Affectation de l'écart d'acquisition

1 Description succincte

L'application CONTAMP (Consommer l'écart) fournit une vue d'ensemble des écarts générés par les traitements de consolidation KK, EK, NE et FF. Le filtre permet de délimiter la vue d'ensemble de plusieurs manières : par exemple, par société mère ou par filiale à consolider, ainsi que par secteur d'activités. La cellule A partir de la période permet d'afficher les écarts pour plusieurs périodes.

Affichage par document de transaction Un écart non facturé apparaît en couleur dans la colonne « UB résiduel » et entraîne l'affichage en jaune ou avec un triangle d'avertissement de l'état de traitement dans le Moniteur groupe (CONDB).

En cas de recours à des comptes dans les paramètres de consolidation pour la compensation de l'écart, la valeur de « KK » est prise en compte pour les sociétés intégralement consolidées et les sociétés sous quota consolidé, la valeur de « EK » pour les sociétés de capital-investissement et la valeur de « NE » pour les sociétés qui n'ont pas reçu de réception en numéraire. Les écritures sont effectuées sous des numéros spécifiques de paragraphe, définis par le programme. Si d'autres écritures comptables sont enregistrées manuellement dans le programme CONJOU, elles doivent être affectées au bon numéro de liasse, selon le cas.

Le calcul des écarts est effectué en sélectionnant la ligne et en cliquant avec le bouton droit de la souris ou à partir du menu. Les possibilités de compensation sont les suivantes :

2 Compensation de la différence

2.1 Activer la valeur commerciale (numéro de phrase 02)

Cette action permet d'activer un écart en tant que valeur commerciale. Les comptes « Activer la valeur commerciale » et « écart » sont comptabilisés à partir du paramètres de consolidation correspondant. Une fiche d'immobilisation est prédéfinie selon la convention d'appellation d'IDLKONSIS, mais il est possible d'utiliser toute autre désignation. La clé de saisie proposée dépend de la clé de saisie (BSL) dans la variation des participations détenues : Dans le cas d'une BSL de nature d'utilisation B04 (paramètre report à nouveau), la valeur commerciale est proposée en fonction de la clé comptable de référence de la variation de l'actif immobilisé. Les clés de saisie peuvent être modifiées si nécessaire. Indiquer également directement le type d'amortissement et la durée de l'amortissement ou, si l'amortissement = F est utilisé, le montant de l'amortissement. La date d'acquisition correspond à la date de mouvement de la participation dans les variations des participations détenues. Pour refléter un fait qui existe depuis longtemps, vous pouvez saisir un montant dans la cellule Cumul.amortissement qui est directement validé sur le compte de résultat à reporter du paramètres de consolidation et réduit en conséquence le montant de l'amortissement en cours. L'écriture de l'amortissement en cours est automatiquement calculée et validée lorsque la valeur commerciale est activée. Les écritures sont générées sous le numéro de phrase 02. A partir de l'application Activer le goodwill, vous pouvez créer des branches vers les écritures de consolidation (CONJOU) et les fiches d'immobilisation (OBJIMM).

Si l'écart doit être mis en monnaie locale en tant que valeur commerciale, le montant en monnaie nationale, le numéro de société, le secteur d'activités et le code monétaire correspondant doivent également être enregistrés. Dans ce cas, il n'est pas possible de déposer une dépréciation périodique car les IFRS ne l'autorisent pas. Les écritures sont également effectuées sous le numéro de phrase 02. La génération de la fiche d'immobilisation et l'attribution de la clé de saisie s'effectuent par analogie.

Pour en savoir plus sur le thème « Goodwill in monnaie locale », sur la systématique spécifique des réservations et sur l'écriture des écarts de conversion, voir le chapitre « Goodwill in monnaie locale » de la DOCU des Consolidation des capitaux propres.

2.2 Compensation de l'écart passif (point 03)

S'il reste un écart passif, celui-ci peut être imputé sur celui-ci. L'écriture se fait sur le compte « UB consolidation des capitaux propres passif », qui a été déposé dans le paramètre CONCONF. Le montant et la clé de saisie sont prépayés si le compte est un compte miroir. Si un montant supplémentaire est enregistré dans la cellule Cumul, une autre écriture est effectuée et le montant est transféré vers le compte de résultat à reporter. Les écritures sont générées sous le numéro de phrase 03.

2.3 État de situation comptable net/passeport. UB (point 04)

Lorsqu'un écart est compensé par cette fonction, il est comptabilisé sur le compte de l'opérateur de crédit de la CONCONF ou de la KK. COMPTE comptable enregistré « État d'identification compensé à ./pass.UB ». Cette fonction peut être utilisée, par exemple, si les écarts des différentes sociétés doivent d'abord être « collectés », puis totalisés à un niveau supérieur. Les écritures sont générées sous le numéro de phrase 04.

2.4 Compensation des bénéfices non distribués (paragraphe 05)

Un écart à distribuer peut être imputé aux résultats non distribués par cette fonction. L'écriture s'effectue sur le compte « Compensation avec les résultats non distribués » du paramètres de consolidation correspondant. Les écritures sont générées sous le numéro de phrase 05.

2.5 Découverte des réserves latentes (point 06)

Cette fonction permet de valider un écart dans des comptes d'immobilisations librement sélectionnés du plan de comptes intersociétés. Une fiche d'immobilisation conforme à la convention d'affectation de noms dans IDLKONSIS est prédéfinie et générée le cas échéant. En outre, les paramètres d'amortissement souhaités doivent être remplis et l'écriture de l'amortissement est alors automatiquement calculée dans le même justificatif. La date de cession correspond à la date de réception de la participation dans l'application VARTIT. Cette action peut être effectuée plusieurs fois pour différents comptes d'immobilisations, et une nouvelle paire comptable est toujours créée. Les écritures sont générées sous le numéro de phrase 06.

2.6 Détection de charges latentes (point 07)

La compensation des charges latentes peut être effectuée sur des comptes librement choisis. Les comptes de provisions, d'immobilisations et de stocks de carbone sont autorisés. Pour les comptes d'immobilisations, la fiche d'immobilisation associée doit être créée manuellement. Les écritures sont générées sous le numéro de phrase 07.

2.7 Compensations diverses UB (point 08)

Si aucun des modes de compensation susmentionnés ne correspond à la situation en cause, un écart peut être facturé par le biais de cette fonction. Tous les comptes du plan comptable y sont admis, y compris les comptes de résultat. Les écritures sont générées sous le numéro de phrase 08.

3 Particularités

Compensation de l'actif comptabilisé au titre des réserves

Si l'actif doit être compensé de manière rationnelle par les réserves et non par les comptes de résultat comme c'est habituellement le cas, un compte de bilan peut également être indiqué dans la fiche d'immobilisation de la cellule « Compte d'amortissement ». Comme ce contrôle est exceptionnel, IDLKONSIS émet un avertissement. Seuls « K » (pas d'amortissement) ou « F » (amortissement fixe) peuvent être enregistrés comme type d'amortissement. Le compte d'amortissement peut être spécifié dès la compensation de l'écart. L'écriture produite n'est alors pas marquée de la clé de saisie « AfA en cours », mais de la baisse « AHK ». La transaction de contrepartie est validée avec un BSL pour l'acceptation ou le transfert. Consommation lorsqu'il s'agit d'un capital ou d'un capital. Compte de provision négocié.