Suppression des résultats intermédiaires dans le biens du site

1 Contexte économique

L’article 304 du HGB est pertinent pour l’élimination des résultats intermédiaires. La vente d'actifs au sein du groupe peut générer des profits ou des pertes. Toutefois, les profits ou les pertes ne doivent être comptabilisés dans les états financiers que lorsqu'ils sont effectivement réalisés avec des tiers. Les profits ou pertes résultant de relations intersociétés de fourniture et de performance doivent être intégralement corrigés dans les valeurs d'inventaire et dans le résultat net de l'exercice.

2 Condition pour le traitement automatique des résultats intermédiaires du biens du site dans le système

Les étapes de traitement suivantes doivent être exécutées dans IDL Consis afin d'éliminer automatiquement le résultat intermédiaire des recettes internes du biens du site :

--> Configuration du paramètres de consolidation TA

--> Définition des commutateurs dans les tables DATTYP et PER pour la gestion des variations de l'actif immobilisé IC

--> Création de clés de saisie spécifiques pour les transferts vers la société d'accès

--> Création des fiches d'immobilisation IC

--> Maintenance des variations de l'actif immobilisé IC

-->Conversion de monnaie et calcul des écarts de conversion de la variation de l'actif immobilisé IC

--> Déclenchement de la suppression des résultats intermédiaires du biens du site dans le Moniteur du groupe

Les différentes étapes sont décrites dans les chapitres suivants.

3 Configuration du paramètres de consolidation TA

Le paramètres de consolidation 'TA' doit d'abord être créé sans lequel la fonction ne peut pas être utilisée. Si vous utilisez cette fonction pour la première fois, vous devez sélectionner et afficher le code de traitement 'TA' dans le filtre de la cellule traitement de consolidation de la liste de sélection qui s'affiche. La vue d'ensemble reste d'abord vide. L'icône en forme d'étoile dans la barre de menus permet d'afficher le sommaire détaillé et de créer des données.

Différents comptes peuvent être déposés dans le paramètres de consolidation, qui sont ensuite utilisés pour le traitement automatique.

Signification des attributs dans le paramètre :

[groupe/sous-groupe] :: Indication du groupe/sous-groupe. Chaque groupe/sous-groupe peut créer son propre paramètre. Dans le cadre de la formation des conférences dans le groupe (GENCONAN), le paramètre est présenté.

[période] :: Indique la période à laquelle le paramètre doit s'appliquer.

[type de données] :: Indication des types de données sur lesquels le traitement de consolidation doit être effectué.

[report à nouveau de synthèse] :: le marquage de cette cellule avec un « X » permet de compenser automatiquement les écritures sur le même compte et avec la même clé de saisie au report à nouveau. Les écritures comptables du document de report peuvent ainsi être considérablement raccourcies.

[impôts différés] :: l'entrée d'un « X » dans cette cellule marque automatiquement tous les enregistrements des justificatifs TA ayant un « X » comme résultat et les utilise ainsi dans le calcul des impôts différés. Cela s'applique alors à tous les justificatifs TA du groupe/sous-groupe dans la période et sur la type de données.

[intérêts minoritaires] :: l'entrée d'un « X » dans cette cellule permet de marquer automatiquement tous les enregistrements des justificatifs TA ayant un « X » comme résultat et de les inclure dans le calcul des intérêts minoritaires. Cela s'applique alors à tous les justificatifs TA du groupe/sous-groupe dans la période et sur la type de données.

société [à l'écriture] :: entrée obligatoire. Le choix de l'expression « A »=écriture dans le cas d'une société de départ ou « Z »=écriture société dans le cas d'une société d'accès détermine dans quel cas les écritures doivent être effectuées. Si le symbole 'A' est sélectionné, le système enregistre les baisse amortissements du CCA et les 0 acquises auprès de la société de départ. Si le symbole « Z » est choisi, les écritures de la société de départ sont transférées à la société d'accès. Le bénéfice intermédiaire est toujours conservé par la société de départ. Le résultat final est l'enregistrement de l'actif auprès de l'acquéreur qui l'utilise. Société société amortissements Cette variante tient compte du fait qu'il est plus logique que la personne qui a vendu un bien à une autre personne, ne soit plus grevée des frais de gestion de ce bien.

[compte des biens du site intermédiaires] :: l'entrée obligatoire d'un compte sur lequel un bénéfice intermédiaire doit être comptabilisé au moment du déclenchement du traitement de consolidation.

[compte perte intermédiaire biens du site] :: saisie facultative d'un compte sur lequel valider une perte intermédiaire lors du déclenchement du traitement de consolidation. Si aucun compte n'est indiqué ici, les pertes sont enregistrées sur le compte dans le champ obligatoire « compte des biens du site intermédiaires ».

[compte des cessions Valeur comptable] :: introduction facultative d'un compte permettant l'enregistrement brut en compte de résultat. Cela signifie qu'il est possible d'enregistrer le produit de la vente, d'une part, et la perte de valeur comptable, d'autre part, en résultat brut. En cas d'entrée d'un compte dans cette cellule, la baisse à la valeur comptable est automatiquement enregistrée sur ce compte de résultat pour toutes les sociétés du groupe. Si une « comptabilisation brute » ne doit être effectuée que pour des ventes individuelles, cette cellule doit rester libre et l'entrée du compte doit être effectuée directement dans la fiche d'immobilisation de la CI de baisse concernée. En règle générale, les entrées de la fiche d'immobilisation IC prévalent sur les entrées du paramètres de consolidation TA.

[report à nouveau] :: saisie facultative d'un compte de résultat à reporter (code BG=2) sur lequel reporter la part de l'écriture de consolidation de la période de règlement précédente. Nous vous recommandons d'utiliser un compte de report de résultats groupe différent du comptes sociaux et de la clôture HBII. Si aucun compte n'est saisi ici, le report à nouveau est écriture sur le compte de report déposé dans KTKPAR_KK.

[compte de liaison] :: entrée optionnelle d'un compte de liaison (KtoKnz=N). Lorsque vous saisissez un compte, les documents de consolidation associés génèrent automatiquement des écritures supplémentaires sur le compte de liaison. Ces écritures neutralisent les déplacements dans le bilan ou dans le système. Résultat du compte de résultat entre les deux sociétés visées par le justificatif. La prise en compte des enregistrements de neutralisation dans le rapport consolidé permet d'obtenir que l'état des comptes de la société corresponde exactement aux résultats individuels des comptes.

4 Définissez les interrupteurs dans DATTYP et PER pour la gestion des variations de l'actif immobilisé IC

Pour traiter complètement les données pour le traitement de consolidation suppression des résultats intermédiaires en biens du site (TA) (par exemple : L'indicateur d'état dans le moniteur à terminaison unique (report à nouveau, conversion de monnaie) doit être activé dans les tables racine pour les périodes (PER) et types de données (DATTYP) pour le guidage des variations de l'actif immobilisé IC (VARIMMIC).

L'activation des mouvements de pièce jointe IC (VARIMMIC) dans les tables DATTYP et PER affiche une colonne de statut pour les variations de l'actif immobilisé IC dans le moniteur de clôture unique. Un double-clic sur cette colonne crée une branche vers la vue d'ensemble des variations de l'actif immobilisé IC.

Les indicateurs d'état sont basés sur les entrées du Statu quo des données des variations de l'actif immobilisé IC (Checkpoint=VARIMMIC). Ces entrées sont mises à jour à chaque modification des données. Cependant, comme il n'y a pas de correspondance entre les variations de l'actif immobilisé IC et les soldes de compte, le point de reprise VARIMMIC ne contient généralement aucun message d'erreur. Les sommes de contrôle de la base de données sont déterminées et stockées dans le jeu de contrôle de traitement.

Le report à nouveau des variations de l'actif immobilisé IC dépend de l'activation de la gestion des variations de l'actif immobilisé IC pour les périodes antérieures et actuelles (PER) et pour les périodes types de données respectives (DATTYP).

5 Création de clés de saisie spéciales pour les transferts vers la société d'accès

Si l'attribut 'Z' = écriture de la société d'accès est sélectionné dans le paramètres de consolidation, des clés de saisie de nature d'utilisation 'XTA' (table 'BSL') doivent être créées pour l'imputation sur colonne (colonne 'Transfert'). Une fois que des clés de saisie ont été créées avec des natures d'utilisation 'XTA' pour les cotes 'AHK' et 'AfA', lorsque le traitement de consolidation 'TA' est exécuté, tous les transferts sont marqués avec les clés de saisie déposées respectives. Si aucune clé de saisie distincte n'a été créée malgré le caractère « Z » sélectionné, les écritures de consolidation ne contiennent pas les clés de saisie relatives aux variations de l'actif immobilisé.

Si vous utilisez les miroirs IDL Konsis par défaut, ces extensions de miroir sont incluses dans les fichiers d'importation du dossier Lot de livraison et existent déjà lors de l'importation régulière de ces fichiers.

6 Création des objets d'investissement IC

Pour la baisse société d'un bien d'investissement auprès de la société vendeuse, et pour l'augmentation société d'un bien d'investissement auprès de la société acheteuse, il est nécessaire d'ajouter une fiche d'immobilisation IC dans la table « fiche d'immobilisation IC » (OBJIMMIC). Vous pouvez accéder au tableau en saisissant des mots courts ou en utilisant le menu contextuel du Moniteur de l'opération unique (dans le volet Synthèses). Une nouvelle fiche d'immobilisation IC est créée au-dessus de l'étoile dans la barre d'outils. Ensuite, la phrase unique s’ouvre pour indiquer les données de la fiche d'immobilisation IC.

Signification des attributs :

[société] :: Numéro de la société du vendeur (baisse) ou de l'acheteur (augmentation société)

[fiche d'immobilisation] :: Toute désignation de 14 chiffres de la nouvelle fiche d'immobilisation IC à créer

[Type de carte des pièces jointes à puce] :: Le type de carte à utiliser comme fiche d'immobilisation IC est déterminé ici : A= baisse de fiche d'immobilisation société IC (pour le vendeur ≈), Z= augmentation de fiche d'immobilisation société IC (pour l'acheteur ≈). Une fiche d'immobilisation IC doit être créée pour chaque opération (baisse ou augmentation).

[Pièces jointes Objet désignation] :: Désignation de la fiche d'immobilisation IC

[plan comptable+compte] :: Indiquer le compte plan comptable et le compte d'immobilisations auquel la fiche d'immobilisation IC doit être affectée.

[Date d'acquisition] :: Date d'acquisition de la fiche d'immobilisation. Pour la fiche d'immobilisation baisse -IC, il s'agit de la date d'acquisition initiale ; pour la fiche d'immobilisation augmentation -IC, il s'agit de la date actuelle de l'augmentation.

[SortieGroupeDate] :: une date ne doit être inscrite dans cette cellule que lorsque la fiche d'immobilisation à un tiers, à savoir. vendu à un tiers.

[Type amortissement] :: Différents types d'amortissement sont disponibles via la sélection. Pour plus d'informations, consultez le DOCU Amortissement automatique

[Durée de l'amortissement] :: si Type d'amortissement=L, la durée d'amortissement peut être exprimée en années. Les valeurs brutes sont ensuite amorties en montants constants sur la durée de l'amortissement à déclarer. Continuer détails sur les différentes durées d'amortissement proposées par le système et leur impact sont présentés dans le document DOCU Amortissement automatique

[Taux de %amortissement] :: si Type d'amortissement=GD (dégressivité géométrique) est sélectionné, le pourcentage d'amortissement peut être indiqué ici. Sinon, cette cellule restera vide.

[Montant fixe] :: Si l'amortissement n'est pas calculé de manière linéaire ou dégressive, mais qu'il existe un amortissement fixe par an, ce montant doit être indiqué ici. Si la valeur comptable à la fin de la durée d'amortissement est inférieure à la valeur d'amortissement déposée, seul ce montant inférieur est généré. La fiche d'immobilisation n'est automatiquement amortie que jusqu'à sa valeur comptable = 0,00. Pour plus d'informations, consultez le DOCU Amortissement automatique

[compte des dépréciations] :: saisie facultative d'un compte de bilan sur lequel la contrepartie de l'amortissement doit être comptabilisée. Si cette cellule reste vide, le compte de bilan de la fiche d'immobilisation IC est utilisé.

[compte amortissements d'amortissement pour ≈] : Indiquer le compte d'amortissement (flux/rapprochement des comptes de résultat=D) sur lequel l'amortissement doit être validé.

[objet analytique amortissement] : Affectation possible d'un objet analytique au compte amortissements d'amortissement pour les services d'assistance technique.

[Objet actif associé] : Si les fiches d'immobilisation IC sont déjà détenues au niveau du plan comptable de la société, une fiche d'immobilisation IC au niveau du plan comptable du groupe peut être attribuée à la fiche d'immobilisation IC pour permettre le transfert des données (par exemple, de I2 à I3).

[augmentation société ₆] : Société Saisie des lettres auxquelles a été vendu (pour (AnlKarType=A)). Lorsque vous créez l'OBJIMMIC à envoyer, cette cellule reste vide (AnlKarType=Z).

[baisse société ≠] :: Société Saisie du numéro de téléphone de l'acheteur (pour AnlKarType=Z). Cette cellule reste vide lorsque vous créez l'OBJIMMIC sortant (AnlKarType=A).

[baisse fiche d'immobilisation] :: Saisie de la fiche d'immobilisation société des commerçants. Lors de la création de l'OBJIMMIC de baisse (AnlKarType=A), il n'est pas nécessaire de spécifier, une occupation automatique est effectuée après l'enregistrée des données. Lors de la création de l'OBJIMMIC d'augmentation société (AnlKarType=Z), l'OBJIMMIC du vendeur (AnlKarType=A) doit être inscrit ici.

[baisse compte de rendement] :: Saisie d'une dépense ou d'une dépense Compte de produits sur lequel les produits/charges ont été comptabilisés au niveau de la société. Si AnlKarType=Z, cette cellule reste vide. REMARQUE : Si l'utilisateur souhaite enregistrer une perte sur un compte distinct, il peut le faire en enregistrant un compte de perte dans la fiche d'immobilisation IC concernée dans cette cellule.

[baisse objet analytique de rendement] :: Entrer un objet analytique associé à la baisse compte de rendement.

[baisse Valeur comptable compte] :: introduction facultative d'un compte permettant l'enregistrement brut en compte de résultat. Cela signifie qu'il est possible d'enregistrer le produit de la vente, d'une part, et la perte de valeur comptable, d'autre part, en résultat brut. En cas d'entrée d'un compte dans cette cellule, la baisse de la valeur comptable de cette fiche d'immobilisation IC est automatiquement validée sur le compte de résultat enregistré dans cette cellule. Si AnlKarType=Z, cette cellule reste vide.

[baisse Valeur comptable objet analytique] :: Entrer un objet analytique associé à la baisse Valeur comptable compte.

[fiche d'immobilisation valable à partir de] :: Date de début de validité de la fiche d'immobilisation IC.

6.1 Exemple de configuration d'une fiche d'immobilisation IC

Société société En 2018, la société 400 vend une machine à la société 403 pour 75 000 euros. Le coût initial était de 80.000 euros, la date d'acquisition était le 01.01.2016, le type d'amortissement est linéaire avec une durée totale d'amortissement de 8 ans, il est déjà amorti pendant 2 ans au moment de l'exécution. Valeur nette Le coût actuel de l'aide s'élève donc à 80 000-20 000=60 000 euros. Le produit de la baisse du biens du site s'élève donc à 15000 euros.

BAISSE FICHE D'IMMOBILISATION IC :

Illustration : FICHE D'IMMOBILISATION société IC du vendeur ♥ 400 [baisse]

AUGMENTATION FICHE D'IMMOBILISATION IC :

Illustration : FICHE D'IMMOBILISATION société IC de l'acheteur ♥ 403 [augmentation]

7 Maintenance des variations de l'actif immobilisé IC

Dans la table Mouvements d'immobilisations IC (VARIMMIC), les variations de l'actif immobilisé IC pour les fiches d'immobilisation IC sont maintenues pour traiter la transaction d'élimination.

La présentation de la variation se fait comme si la fiche d'immobilisation société IC était toujours dans l'inventaire de l'. Il en va de même pour la fiche d'immobilisation baisse IC, c'est-à-dire les valeurs brutes dans le débit et l'amortissement cumulé dans l'AVOIR. Le marquage de la fiche d'immobilisation IC comme fiche d'immobilisation de baisse (A) ou fiche d'immobilisation IC d'augmentation (Z) annule correctement les valeurs dans la pièce d'élimination.

Si lt. fiche d'immobilisation IC Si des mouvements d'amortissement doivent encore être déterminés pour la période en cours, ils sont déterminés et définis dès que la variation a u t o m a t i s c h est modifiée. Même si les variations de l'actif immobilisé IC sont modifiées (saisie manuelle, importation, report à nouveau), un nouveau calcul de l'amortissement est automatiquement calculé.

Illustration : Maintenance de la variation de l'actif immobilisé société IC des vendeurs et des acheteurs avec l'amortissement calculé automatiquement (lt. Indication dans la fiche d'immobilisation IC)

8 Conversion de monnaie et calcul des écarts de conversion de la variation de l'actif immobilisé IC

Pour identifier les écarts de conversion à partir des variations, les variations de l'actif immobilisé IC doivent être conservées en monnaie locale. Il convient de veiller à ce qu’une conversion de monnaie soit toujours effectuée sur le comptes sociaux après le traitement des variations de l'actif immobilisé IC. Les variations de l'actif immobilisé IC sont testées et modifient donc l'état « CURCF » dans le comptes sociaux. Cependant, l'état du mouvement d'investissement IC reste inchangé.

Exemple : Mouvement d'investissement en devises d'une société de change :

9 Déclenchement de la 'suppression des résultats intermédiaires du biens du site' dans le Moniteur du groupe

Le menu contextuel (clic droit de la souris) permet de déclencher le calcul et l'imputation après avoir sélectionné au préalable la / toutes les sociétés sous l'option de menu « suppression des résultats intermédiaires biens du site ». Il existe deux variantes :

''suppression des résultats intermédiaires de validation des biens du site': Toutes les relations TA existantes sont vérifiées via la synthèse de compensation IC (CONRAPPIC) et SEULES les relations TA pour lesquelles AUCUN calcul n'a encore été effectué sont consolidées.
''Réessayer la suppression des résultats intermédiaires de biens du site': Les pièces et les pièces comptables de consolidation (TA) existantes sont supprimées, puis de nouveaux justificatifs et écritures sont créés pour TOUTES les relations TA trouvées.

Une fois l'action terminée, vous pouvez créer une branche vers le tableau de synthèse de la compensation IC (CONRAPPIC) en double-cliquant sur le champ d'état TA. Société Le récapitulatif des compensations IC (CONRAPPIC) présente toutes les relations de sortie des différentes catégories.

Illustration : Présentation de la compensation des IC (CONRAPPIC)

Encore une fois, le menu contextuel (bouton droit de la souris) permet de se connecter directement au moniteur de clôture unique (SOCDB), aux mouvements d'investissement IC (VARIMMIC) ou à l'écriture de consolidation (CONJOU).

10 Exemple de transformation avec écriture pour A = société de départ

Dans le paramètres de consolidation « TA », dans la cellule société « o pour l'écriture », un « A » pour l'écriture est inscrit auprès de la société de départ.

Illustration : CONCONF-TA avec le caractère 'A' pour l'écriture dans la société de départ

Après avoir tenu à jour les mouvements d'investissement IC (comme décrit ci-dessus) et exécuté le traitement de consolidation « TA », le justificatif suivant est généré :

Illustration : N° document de la transaction d'élimination des bénéfices intermédiaires avec écriture de la société de départ

Note explicative sur les écriture société dans la société de départ (¢ 400): La baisse de l'fiche d'immobilisation amortissements ainsi que les plus-values courues et courantes correspondantes pour l'exercice sont à nouveau comptabilisées. Les gains générés par la vente de l'immobilisation sont annulés.
Note explicative sur les écriture société de la société d'accès (¢ 403): L'augmentation société société de l'acquéreur de l'acquéreur est annulée et l'amortissement de l'exercice en cours de l'acquéreur de l'acquéreur de l'acquéreur de l'acquéreur.

Dans le rapport sur les immobilisations du groupe, cette élimination des bénéfices intermédiaires se présente comme suit :

Illustration : Elimination des bénéfices intermédiaires, présentation dans le rapport d'investissement

Après le report à nouveau de l'exercice pour le comptes sociaux (GENAN), les variations de l'actif immobilisé IC sont reportées comme suit :

Illustration : VARIATIONS DE L'ACTIF IMMOBILISÉ IC pour la période suivante

L'amortissement de la période suivante est automatiquement défini et sert de base au justificatif d'amortissement de la période suivante. Le report du groupe (GENCONAN) convertit le justificatif 'TA' de la période précédente en un justificatif 'TA__V'. Tous les éléments de résultats sont transférés vers le compte de report des résultats. Le traitement 'TA' doit être de nouveau effectué pour que l'amortissement actuel puisse être éliminé. Un nouveau justificatif 'TA' est généré pour retourner l'amortissement actuel.

Illustration : Écritures de consolidation de la période suivante (réf. justificatif TA_V et nouveau justificatif TA)

11 Exemple de traitement avec écriture pour Z = société d'accès

Dans le paramètres de consolidation 'TA', dans la cellule société 'o pour l'écriture', un 'Z' pour l'écriture est inscrit auprès de la société d'accès.

Illustration : CONCONF-TA avec le caractère 'Z' pour l'écriture dans la société d'accès

Des clés de saisie de nature d'utilisation XTA doivent être créées pour que les transferts puissent être affectés à la colonnes de flux correcte.

Illustration : Clé de saisie avec nature d'utilisation 'XTA'

Après avoir tenu à jour les mouvements d'investissement de CI (comme décrit dans l'exemple précédent) et exécuté le traitement de consolidation 'TA', le justificatif suivant est généré :

Illustration : N° document de consolidation avec l'attribut 'Z' = validation dans la société de réception

Le justificatif montre que toutes les écritures concernant la société de départ sont transférées à la société d'accès (bordures vertes). Seul le résultat intermédiaire est conservé par la société de départ (dernière ligne). L'objectif est d'identifier la fiche d'immobilisation auprès de l'acheteur qui utilise effectivement le bien.

12 Fiche d'immobilisation IC quitte le groupe (vente à des tiers)

Si une fiche d'immobilisation de carbone inorganique est vendue à un tiers, les éléments de carbone inorganique qui avaient été comptabilisés jusqu’alors et qui ont entraîné l’élimination des bénéfices intermédiaires doivent être retournés.

À cette fin, il est nécessaire d’indiquer la date de sortie du groupe de la fiche d'immobilisation IC d’augmentation et de la fiche d'immobilisation IC de baisse. Jusqu'à cette date, l'amortissement en cours est calculé jour par jour. Ensuite, les mouvements d'investissement IC respectifs doivent tenir à jour la décomptabilisation des valeurs comptables résiduelles (CMV et CMV), en gardant à l'esprit qu'il est important de laisser la date du mouvement au dernier jour de la période. Tout profit résultant de l'exécution du traitement de consolidation est soit validé sur le compte de produit déposé dans l'immobilisation de cession, soit validé sur le compte enregistré dans le paramètres de consolidation TA.

12.1 Exemple

Société société La 400 a vendu un BGA à la 403. Le 31.10.2019, l'OFSP sera vendu à un tiers en dehors du groupe.

Étape 1 : Dans les fiches d'immobilisation IC d'augmentation et de baisse, entrez la « baisse périmètre de consolidation date ». Dans la cellule valide jusqu´à, entrez la fin de la période jusqu'à laquelle la fiche d'immobilisation IC doit être valide. Si aucune date n'est indiquée ici, les variations de l'actif immobilisé IC sont reportées.

Illustration : Entrée de la date de sortie du groupe et entrée du valide jusqu´à par fiche d'immobilisation IC (augmentation et baisse fiche d'immobilisation)

Étape 2 : Maintien des mouvements d'investissement dans les circuits intégrés. La facture en cours sera automatiquement validée jusqu'à la date de départ. Les mouvements de sortie pour les valeur brute amortissements et les cumuls de la somme des lettres de départ doivent être maintenus avec les clés de saisie appropriées.

Illustration : Maintenance des variations de l'actif immobilisé IC

Remarque : Pour les sociétés en devises étrangères, n'oubliez pas la nouvelle conversion de monnaie !

Étape 3 : Effectuer le traitement de consolidation 'TA'. Un justificatif TA est généré pour inverser le résultat d'élimination des dernières années sur la base des variations de CI.