At Equity Consolidation

1 Paramètres de consolidation (CONCONF)

Pour consolider les sociétés de capital-investissement, il faut trois paramètres de consolidation par sous-groupe, par période et type de données :

• Paramètre EK pour les premières consolidations
• Paramètre EF pour l'actualisation d'équivalence lfd. changement
• Paramètres EH pour l'actualisation de la mise en équivalence Compensation de valeur négative

La définition ne doit être donnée qu'une seule fois, les années suivantes, les paramètres sont reportés dans le cadre du report du groupe. Pour réaliser une représentation multipériode, il est nécessaire de créer les paramètres dans la période précédente avant le début de la consolidation d'équité.

Un compte ne peut être indiqué qu'une seule fois dans les trois paramètres, faute de quoi il ne sera pas possible de traiter correctement les valeurs.

1.1 Paramètres de consolidation EK = Première consolidation EK

Importance de chaque compte :

[écart] : Le compte de différence est utilisé pour l'écriture de l'écart de la consolidation des capitaux propres. Peu importe que la compensation de la valeur comptable des participations avec des capitaux propres au prorata donne lieu à un écart actif ou passif. Seule la saisie d'un compte actif ou passif (ID BIL/GUV) est autorisée ici. = 1 ou 2) avec l'identifiant de compte 'T' = écart.

[Actif] : Lorsque la compensation entre la valeur comptable des actions et les capitaux propres au titre de la participation donne lieu à un écart actif, il est possible, entre autres, de l'incorporer comme actif. Dans IDL Konsis, vous avez besoin d'un compte distinct pour l'écriture de ce processus. Seule la saisie d'un compte actif (code image/résultat=1) associé à un miroir d'immobilisations est autorisée ici.

[Compensation écart LW] : Selon les IFRS, les actifs résultant de la consolidation de sociétés étrangères doivent être incorporés dans leur monnaie locale et ajustés en fonction de l’évolution des cours au cours des années suivantes. Société De même, il est possible qu'une survaleur soit activée auprès d'une autre troisième entité. Pour bénéficier de cette fonction, il convient d’indiquer ici un compte qui servira de compte de règlement pour que les différents justificatifs soient ouverts auprès des différentes sociétés. Entrez un compte principal ici. Pour plus d'informations sur la compensation de la valeur commerciale selon les IFRS, en particulier sur la possibilité de comptabiliser des écarts de conversion, voir le chapitre Valeur commerciale en monnaie locale dans la DOCU consolidation des capitaux propres

[écart de passivation] : S'il reste un écart négatif, il peut être réservé au compte indiqué ici en utilisant l'action appropriée dans le programme <Consommer l'écart (CONTAMP)>. À la différence du paramètres de consolidation (KK) pour les sociétés entièrement consolidées, il est également possible d'indiquer un compte d'investissement, étant donné qu'un écart passif figure également à l'actif dans les « participations entreprises associées ». Pour que cette agrégation puisse également être reflétée dans le relevé des immobilisations, le compte doit être défini en tant que compte d'immobilisations.

[Inclure les résultats non distribués] : Ce compte est utilisé si l'écart restant après la découverte de plus-values latentes doit être imputé aux réserves de manière neutre du point de vue des résultats.

[amortissements] : Les fiches d'immobilisation issues de la gestion consolidation des capitaux propres des fonds propres sont amorties par le biais de ce compte.

[Amortissement de la valeur commerciale] : Amortissements Si l'on souhaite réserver des biens pour des raisons commerciales sur un compte différent de celui indiqué ci-dessus, il convient de le mentionner ici.

[Amortissement participation] : Si la participation est amortie auprès de la société mère, l'amortissement doit être éliminé par une écriture de consolidation. Si le compte d'amortissement est saisi ici, l'écriture est automatiquement effectuée contre ce compte.

[écarts de conversion sur participation] : Lorsque des participations sont détenues en devise étrangère, des écarts de conversion apparaissent à chaque période. Si celles-ci doivent être éliminées par les consolidations des capitaux propres, le compte correspondant doit être déposé ici.

[conversion de monnaie participation]: Si la participation est détenue auprès d'une mère étrangère et que la conversion en monnaie groupe entraîne des écarts de change, ceux-ci peuvent être éliminés si un compte de contrepartie est déposé à cet endroit.

[Transfert de participation] : Pour les sociétés évaluées à la juste valeur, la participation correspondante du point de vue du groupe est déclarée comme participation dans des entreprises associées. Le compte du groupe, de préférence créé séparément, doit être indiqué ici.

[report à nouveau] : Les écritures de la mise en équivalence qui ont un impact sur les résultats sont transférées vers ce compte au report à nouveau. Nous vous recommandons d'utiliser un compte différent du comptes sociaux et de la terminaison HBII. Vous pouvez uniquement saisir un compte passif.

[Comptes de neutralisation] : pour neutraliser les effets des écritures entre la société mère et la filiale, il convient de déposer deux comptes correspondant à un tableau d'actifs. Il en résulterait, par exemple, que la participation éliminée auprès de la société mère y serait à nouveau visible.

1.2 Paramètres de consolidation EF = Equity actualisation lfd. Variation EF

Le paramètres de consolidation EF est utilisé pour l'actualisation des sociétés de capital-investissement. Il doit être défini par sous-groupe, par période et par type de données, reporté dans le cadre du report du groupe sur les périodes suivantes. Comme pour le paramètre EK, il est nécessaire de créer le paramètre dans la période précédente avant le début avec la consolidation d'équité.

Importance de chaque compte :

[Changement actuel assoz. ci-dessous] : Le compte de bilan « participation des entreprises associées », sur lequel les variations courantes doivent être enregistrées, doit être déposé ici. Il peut s'agir du même compte que celui de la participation de transfert dans le paramètre EK si toutes les écritures doivent être effectuées sur un compte, ou d'un autre.

[Bénéfice annuel proportionnel] : Ce compte de résultat est utilisé pour comptabiliser les résultats nets de l'exercice au prorata de la filiale.

[Perte annuelle au prorata] : Si le déficit annuel au prorata doit être comptabilisé sur un compte distinct, ce fait doit être indiqué ici. Dans le cas contraire, les excédents et les déficits annuels sont enregistrés ensemble sur le compte précédent.

[Effet suppression des résultats intermédiaires] : Société Si des actifs sont vendus avec la mise en équivalence d'où découlent des bénéfices intermédiaires, ceux-ci doivent être éliminés. Un compte de résultat distinct peut être déposé pour ces éléments.

[impôts différés de résultats intermédiaires] : L'impôt différé calculé sur les bénéfices intermédiaires susmentionnés doit être comptabilisé dans ce compte de résultat.

[Dividende perçu] : Indiquer le compte sur lequel la société mère enregistre les revenus de participations des sociétés de participation. Il doit s'agir d'un compte intersociétés avec un détail IC correspondant. S'il existe un solde de compte dans une période, l'actualisation de la mise en équivalence annule ce dernier et réduit en conséquence la valeur comptable de la participation.

[liquidation Pass. Écart] : Un écart passif peut être résolu par ce compte. Une entrée dans la saisie rapide provoque une écriture sur le compte « écart de passivation » du paramètre EK.

[dépréciation / Reprise de perte de valeur] : À ce stade, le compte sur lequel la valeur commerciale est validée est hérité et affiché par le paramètre EK. Les clés de saisie utilisées pour la comptabilisation (manuelle) du dépréciation ou de la reprise sur ce compte doivent être saisies ici.

[dépréciation / Reprise de réserves latentes] : Dans ce cas également, seules les clés de saisie permettant d'enregistrer manuellement le dépréciation ou la reprise de la valeur sont déposées.

[Effet de change de l’actif net] : Société Si un goodwill apparaît chez une filiale étrangère, il peut tomber. Écarts de conversion. Si elles doivent être comptabilisées via l'actualisation de la mise en équivalence, un compte correspondant doit être déposé ici.

[Effets de change actions / résultat net de l'exercice] : De même, des effets de change peuvent apparaître dans les capitaux propres et en particulier dans le résultat net de l'exercice, pour lesquels des comptes peuvent être déposés ici.

[Autres produits / charges] : Pour les autres effets de résultat qui ne relèvent d'aucun des points ci-dessus, des comptes de résultat doivent être déposés ici (champs obligatoires).

[Actions sur le capital] : Ce compte permet de tenir compte des modifications du capital de la filiale qui n'ont pas d'équivalent dans l'actionnariat et qui ne sont donc pas éliminées par le biais des premières consolidations.

[Ajustements de résultat Écart de réévaluation et autres] : Lorsque, dans une société d'équité, des événements sans incidence sur le résultat modifient les capitaux propres, notamment par la constitution et la modification d'une réserve de réévaluation, ces changements doivent être pris en compte dans la valeur comptable de la participation. Des comptes appropriés doivent être déposés pour ces faits.

1.3 Paramètres de consolidation EH = Equity actualisation Compensation de valeur négative

L'actualisation des sociétés de capital-investissement se fonde également sur le critère de l'équivalence, chaque fois qu'il s'agit de ramener une valeur comptable négative à 0,00.

Importance de chaque compte :

[Dépréciation des créances] : Si la compensation de la valeur négative doit prendre la forme d'une dépréciation, un compte doit être déposé

[éducation et provision] : Si une provision doit être faite pour le poste correcteur, un compte approprié doit être déposé ici.

[Compensation des changements dans l'efficacité] : Ce champ est obligatoire lorsqu'un compte d'entreprise commune est créé pour compenser le déficit annuel courant qui rend la valeur comptable de la participation négative.

[Compensation des changements neutres par rapport au résultat] : Si la valeur comptable des actions devient négative en raison de changements sans incidence sur le résultat, elle doit également être compensée en fonction de la neutralité du résultat. Un compte peut être déposé ici.

2 Maintien de l'actionnariat (VARTIT)

Une autre condition préalable à la première consolidation d'une société d'équité est l'existence d'un ensemble de données valables sur les actions détenues. Les mêmes clés de saisie que celles utilisées pour les sociétés entièrement consolidées et les sociétés sous quota peuvent être utilisées. Pour toutes les clés de réservation d'accès, la consolidation mécanique ou la saisie rapide peut être optionnelle pour les premières consolidations, la première consolidation société mécanique étant l'exception pour les sociétés d'équité, puisqu'elle ne fonctionne que si pour les seconds soldes de compte et le cas échéant. des variations des capitaux propres existent.

Les clés de saisie suivantes sont utilisées dans la procédure consolidation des capitaux propres :

[BSL B02 = accès aux fonds propres] : Lors d'une variation avec cette clé de saisie, il convient d'entretenir en monnaie locale, outre une valeur, des pourcentages de participation. Si la filiale détient des variations des capitaux propres, elles sont consolidées au prorata jusqu'à la date d'acquisition de l'augmentation. Les écritures de consolidation sur les comptes d'immobilisations utilisent des clés de comptabilisation des réceptions. La clé de saisie société doit être utilisée pour l'entrée d'une nouvelle entité ainsi que pour les achats ultérieurs. Pour les nouveaux arrivants, il faut veiller à ce que la date de mouvement dans VARTIT corresponde à la date d'entrée dans CONDB.

[BSL B04 = paramètre report à nouveau] : Cette clé de saisie est principalement utilisée lors de la première implémentation d'IDL Konsis. Dans ce cas, la date de réception sera généralement antérieure à la date de mouvement dans VARTIT. Les écritures de consolidation sur les comptes d'immobilisations utilisent des clés de report.

[BSL B05 et B07 = correction de valeur pour augmentation en cours et amortissement cumulé] : Si un compte amortissements de « ₄participation » est déposé dans la CONCONF EK, une écriture automatique est effectuée pour les variations des participations détenues avec ces clés de saisie. Pour BSL = B05 lfd. AfA directement sur ce compte, pour BSL B07 = AfA cumulée sur le compte de résultat à reporter.

[BSL B08 = augmentation de capital] : Contrairement à l'accès à la participation, l'augmentation de capital ne doit tenir qu'une valeur en monnaie locale et le cas échéant en monnaie groupe, et non pas une entrée dans les pourcentages de participation. Société Si des soldes de compte et des variations des capitaux propres sont présents à la mise en équivalence, les variations des participations détenues sont enregistrées contre des variations des capitaux propres avec une BSL avec nature d'utilisation B08 avec la même date de mouvement.

[BSL B10 = réduction de capital] : Équivalent à la clé de saisie B08 = augmentation de capital, seule une valeur doit être conservée en monnaie locale, les cellules pour les pourcentages de participation restent vides. Le traitement est également effectué par analogie avec l'augmentation de capital, sauf que toutes les écritures ont un signe inverse correspondant. La diminution conservée dans le cadre de l'actionnariat est comptabilisée, le cas échéant, en contrepartie de sorties de capital (VARCAP avec BSL nature d'utilisation B10) avec la même date de mouvement dans un justificatif EK.

Dans les années suivantes, ces variations sont présentées par le biais du reportage social, seules les variations actuelles doivent être maintenues à chaque fois. Pour en savoir plus sur la propriété des actions (VARTIT), consultez le chapitre variations des participations détenues (VARTIT) du comptes sociaux variations DOCU.

3 Affectation d'une mise en équivalence au groupe

Toutes les sociétés pour lesquelles une évaluation consolidation des capitaux propres doit être effectuée doivent être rattachées à leur périmètre de consolidation respectif. L'important est de choisir le méthode d'intégration « E » pour Equity.

4 PREMIÈRES CONSOLIDATIONS

La saisie rapide première consolidation et mécanique est accessible via le menu -> consolidation des capitaux propres dans le moniteur du cercle de groupe. La première consolidation machine se déroule en arrière-plan et est plutôt rare dans le cas des sociétés de capital-investissement, car ici pour un résultat correct, les soldes de compte ou les entreprises. les variations des capitaux propres doivent exister. La saisie rapide première consolidation permet d'accéder à la vue d'ensemble I-ERSTKON, dans laquelle vous pouvez déposer les fonds propres proportionnels.

Le formulaire I-ERSTKON compare la valeur comptable de la participation à celle du capital social. Dans la colonne « variation de flux », les variations de flux à prendre en considération sont utilisées, le cas échéant. Dans la colonne comptes consolidés, les écritures sont déposées du point de vue de l'élimination et peuvent être modifiées. De même, vous pouvez ajouter de nouvelles lignes en appuyant sur la touche ENTER dans la dernière cellule d'une ligne. Vous pouvez supprimer des écritures comptables en affectant 0,00 aux montants des pièces dans la colonne comptes consolidés des actions.

Les écritures sont écrites dans un justificatif CE au numéro de phrase 01. La particularité d'un ticket de caisse en CE est que le capital n'est éliminé que « pour mémoire » et annulé dans le même justificatif. L'écart est comptabilisé, d'une part, et la différence entre la valeur comptable initiale des actions et l'écart, d'autre part. Un écart est distribué via l'application « CONTAMP Consommer l'écart ».

Pour en savoir plus sur les premières consolidations, consultez le DOCU consolidation des capitaux propres

5 La saisie rapide « actualisation Equity »

5.1 Structure générale

Un état rouge dans la colonne « EF » indique que l'actualisation société de mise en équivalence d'une catégorie n'a pas encore été effectuée. Une fois l'actualisation achevée, un justificatif de l'EE est disponible et l'état devient vert. Si aucun résultat courant ne doit être enregistré dans une période, l'application doit néanmoins être appelée et une valeur nulle doit être enregistrée dans la ligne résultat net de l'exercice au prorata. Un justificatif EF à deux lignes zéro est ensuite créé.

Vous pouvez accéder à la saisie rapide actualisation Equity via le Moniteur des secteurs d'activité via <Action> <consolidation des capitaux propres> <actualisation Equity EF> ou en double-cliquant sur la colonne « EF » de l'entreprise d'investissement. Vous accédez d'abord à l'application « FORTEQ », dans laquelle vous pouvez voir les relations possibles entre la fille et la mère (le cas échéant, pour différents secteurs d'activités). Double-cliquez sur le couple souhaité pour atteindre la saisie rapide réelle.

La saisie rapide peut afficher jusqu'à 3 périodes de fin d'exercice (indicateur « J » dans l'ensemble racine PER) côte à côte en plus de la période de saisie actuelle, mais elle ne peut entrer de valeurs que dans la période en cours. Pour ce faire, modifiez la période précédente dans la vue d'ensemble FORTEQ en fonction de l'affichage souhaité.

Le formulaire est construit dynamiquement en fonction de CONCONF. Plus il y a de comptes dans l'EF ou dans l'EF. Les paramètres EH, plus il y a de lignes à entrer.

Le formulaire est divisé en trois entrées et trois entrées. Étendues d'affichage :

[Première acquisition / report à nouveau] : La base de l'actualisation est la valeur comptable de l'investissement dans la société mère. Le bloc est généralement une zone d'affichage dans laquelle sont transférés les changements en cours ou le règlement d'une valeur négative de la période précédente. Toutefois, au cours de la première période (il n'existe pas encore de justificatif CE pour cette filiale/société mère), un montant peut être saisi dans la ligne « Autres variations du résultat net » et validé sur le compte de résultat à reporter conformément à CONCONF.

[Changements en cours] : Plus le nombre de comptes traités dans le CONCONF EF est élevé, plus il y a de lignes de saisie dans cette section. Les valeurs doivent être enregistrées au prorata en monnaie groupe du point de vue de la participation (c'est-à-dire un déficit annuel avec « moins »). Dans le cas du « dividende perçu », le montant figurant sur le compte des revenus de la participation de la mère vis-à-vis de cette filiale, tel qu’il figure dans la CONCONF, est automatiquement affiché (solde IC). L'écriture qui en résulte élimine ces revenus de participations et réduit la comptabilisation des participations. Les lignes « Amortissement / dépréciation / Reprise de valeur ou valeur commerciale » constituent un bloc particulier. Réserves latentes ». Elles ne sont pas saisissables, mais affichent plutôt les écritures qui sont soit automatiques (par exemple, lfd. Amortissement) ou manuel (par exemple : Dépréciation) dans un justificatif CE ou CE. Un autre bloc spécial est constitué par les lignes d'entrée avec l'étiquette « manuelle ». Vous pouvez saisir ici des comptes et des clés de saisie sur lesquels l'écriture doit être effectuée, directement à partir de la ligne de saisie utilisateur. Si plusieurs lignes sont nécessaires dans une catégorie, ENTER peut en générer d'autres à la fin de la ligne. Vous pouvez saisir les modifications en bloc. La commande <enregistrer>les écrit dans un justificatif EF. Les montants déjà réservés peuvent être modifiés à tout moment ou effacés en saisissant une valeur nulle. Tous les sous-totaux et le total final sont mis à jour immédiatement lors de la saisie des données.

[Compensation de valeur négative] : Si le total final devient négatif en raison des variations en cours de la période en cours, le montant négatif est compensé sur la première partie de ce bloc jusqu'à ce que le total final soit 0,00. Seules les valeurs positives doivent être enregistrées. Les lettrages reportés de la période précédente sont annulés par une entrée dans la partie où les lignes d'entrée sont marquées « Annuler », à condition que les modifications en cours de la période en cours soient de nouveau positives. Seules les valeurs négatives doivent être enregistrées.

5.2 Contrôles de plausibilité

Les plausibilités suivantes sont vérifiées au cours de la saisie :

Si les variations continues donnent un total final négatif, les lignes correspondant à une valeur négative sont complétées par des valeurs qui donnent un total final exactement égal à 0,00.

Si les variations en cours sont positives alors que la valeur finale de la période précédente était négative, les mesures compensatoires reportées sont d'abord annulées dans les lignes « Compensation de la valeur négative ». Toutefois, les entrées de ces lignes ne doivent pas dépasser la valeur de compensation initiale, mais ne doivent pas porter le solde à exactement 0,00, de sorte que les éventuelles modifications en cours restantes donnent un résultat positif.

Si le total final est positif pour la période actuelle et la période précédente, aucune entrée n'est possible dans le dernier panneau de saisie. C'est également le cas lorsque les changements en cours sont négatifs.

Si l'une de ces plausibilités n'est pas respectée, l'entrée ne peut pas être enregistrée.

6 Cas 1 : écart actif

Société 001 détient à ± 015 40% acquis le 01.01.2021 pour Euro 50.000,00. La première inclusion dans le comptes consolidés de mise en équivalence est prévue pour l’exercice 2021, la date de consolidation initiale étant le 01.01.2021. Au 01.01.21, les capitaux propres de l'entreprise associée se répartissent comme suit :

Le goodwill est présumé être amorti sur une période de 10 ans, à compter de 2021. Société La ⌧ a un excédent annuel en 2021. 20 000,00 euros. Société Au cours de la période suivante, le 015 dégage un excédent annuel de 30.000,00 euros. En 2022, la société mère 001 recevra un dividende de 5 000,00 euros, inclus comme revenus de participation dans les soldes de compte.

6.1 Première consolidation

Dans notre exemple, les solde de compte société sont disponibles pour le 015, mais pour des raisons de présentation, la saisie rapide est quand même première consolidation choisie.

Illustration : Compensation de la participation avec le capital dans la saisie rapide première consolidation I-ERSTKON

Une fois que les informations sur la première consolidation sont correctes, l'application est sortie avec « continuer » et vous revenez dans CONDB. L'état est maintenant jaune parce qu'un écart a été créé, qui doit être facturé via l'action ->consolidation des capitaux propres ->Compensation de l'écart.

Activer la valeur commerciale

L'application CONTAMP Consommer l'écart active l'écart généré en tant que valeur commerciale. Selon l'exemple de cas, la fiche d'immobilisation est réglée sur une durée d'amortissement linéaire de 10 ans. La date d'acquisition est le 01.01.2021, car la totalité de l'amortissement annuel doit être enregistrée la même année. Pour plus d'informations sur l'application « CONTAMP », consultez l'écart de calcul de DOKU Verrechnen Unterschiedsbetrag

Illustration : Activation de la survaleur dans l'application CONTAMP

La première consolidation est terminée, l'état dans CONDB est vert et le justificatif est complet. Les écritures de consolidation suivantes ont été créées :

Illustration : Écritures de consolidation du justificatif CE

Au point 01, les capitaux propres sont comptabilisés en fonction de la valeur comptable de la participation et l'écart est déterminé. La particularité du justificatif de la CE est que le capital n'est éliminé que « pour mémoire ». Les écritures sont annulées dans le même justificatif, l'écart est comptabilisé d'une part et la différence entre la valeur comptable de l'action et l'écart d'autre part, qui est comptabilisée dans le compte « participation des entreprises associées » de la CONCONF.

L'amortissement de la valeur commerciale et l'amortissement courant ont été enregistrés sous le numéro 02. Dans le cas des réservations manuelles complémentaires, il convient de toujours veiller à conserver le système des numéros de liasse.

6.2 ctualisation de la mise en équivalence

Société La valeur comptable de la participation de la mise en équivalence est ajustée pour chaque exercice en fonction du résultat net de l'exercice proportionnel et de l'amortissement de la valeur de l'entreprise. Tandis que l'amortissement est automatiquement appliqué dans l'état de la commande ou de la commande. Si le justificatif KF est validé, une autre fonction doit être appelée pour le résultat net de l'exercice proportionnel : L'actualisation Equity dans les consolidations des capitaux propres (également accessible en double-cliquant dans la colonne « EF » si l'état est rouge).

Lorsque la fonction est appelée, l'application « FORTEQ » s'affiche. En double-cliquant sur la bonne relation fille / mère, vous accédez à l'application « I-FORTEQ », qui représente à la fois un masque de synthèse et un masque de réservation sous la forme d'une saisie rapide.

L'amortissement de goodwill déjà validé dans le justificatif des achats est présenté sous Amortissement de la valeur commerciale. Dans la cellule « résultat net de l'exercice au prorata », seuls les 40% du bénéfice annuel de 20.000 euros = 8.000 euros sont à présent enregistrés et conservés. Société Si les soldes de compte ont été entretenus pour ces véhicules, le montant proportionnel du résultat net de l'exercice (compte portant la marque E) est automatiquement indiqué ici. Il peut être modifié, mais le masque doit également être enregistré pour être validé.

Illustration : La saisie rapide d'actualisation Equity

Les entrées ont été enregistrées dans le justificatif de l'EE comme suit :

Illustration : Écritures de consolidation du justificatif de l'EE

6.3 Affichage du rapport

Chaque élément est présenté de manière synthétique dans la liasse sous l’agrégation « participations dans des entreprises associées ».

Illustration : Affichage du rapport pour les « participations dans des entreprises associées » : les comptes individuels pour l'écart et la participation SANS écart sont regroupés sur une seule agrégation.

6.4 Consolidation postérieure

La structure du groupe et les documents comptables sont reportés après le 12/2022 par le biais du report du groupe. Les justificatifs CE et EF sont présentés pour un justificatif CE V.

Illustration : Écritures de consolidation justificatif CE Période suivante

L'état de l'EE est d'abord rouge et l'actualisation Equity doit être réalisée et indique :

Illustration : Saisie rapide actualisation de la mise en équivalence

Les valeurs de 12/2021 sont affichées dans la colonne 1:1 de l'année précédente. Pour la période 12/2022 suivante, les variations courantes comptabilisées au 12/2021 sont présentées dans le bloc supérieur des reports dans la ligne « Autres variations dans le compte de résultat ». Le bloc Variation en cours affiche à nouveau l'amortissement de goodwill qui a été automatiquement comptabilisé dans le justificatif CE. En outre, le dividende de 5000,00 euros est préannoncé. Ceux-ci se trouvent sur le compte des dividendes perçus auprès de la société mère dans les soldes IC, qui est conservé dans la KTKPAREF. Le résultat net de l'exercice au prorata de 12000 euros doit être saisi, ce qui donne une valeur comptable actuelle de 59000 euros.

7 Cas 2 : écart passif

Société société ♥ 001 détient à ±005 30% acquis le 01.01.2021 pour 32.365,11 euros. Société Pour l’exercice 2021, la participation initiale de la BCE est effectuée par la méthode de la mise en équivalence.

Au 01.01.21, les capitaux propres de l'entreprise associée se répartissent comme suit :

L'écart passif est ensuite transféré dans les années suivantes. 10 000 euros. Société À 005, il y a une perte annuelle en 2021. 40 000 euros. Société Au cours de l'exercice 2022, la société enregistre un excédent annuel de 20.000 euros.

7.1 Première consolidation

Le première consolidation est lancé à partir du menu d'actions consolidation des capitaux propres du Moniteur des Cercles d'entreprises. Pour des raisons de représentation, nous choisissons la saisie rapide première consolidation. Sont soldes de compte de la filiale et, le cas échéant. Des variations des capitaux propres sont disponibles, il est également possible d'effectuer la première consolidation machine.

La saisie rapide I-ERSTKON utilise la valeur comptable de l'action. Le capital peut devoir être engagé manuellement si, comme d'habitude, il n'y a pas de soldes de compte pour la société d'équité.

Illustration : Compensation de la participation avec le capital dans la saisie rapide première consolidation

Passif écart

L'écart est à nouveau facturé dans l'application CONTAMP avec l'action « écart passif ». Le montant sera enregistré sur le compte déposé dans CONCONF pour EK.

Ces deux écritures : au point 01, la compensation première consolidation de l'écart et au point 03.

Illustration : Écritures de consolidation du justificatif CE

7.2 Actualisation de la mise en équivalence

Pour la saisie du résultat net de l'exercice au prorata actuel, l'actualisation de la mise en équivalence est appelée dans le menu d'actions consolidation des capitaux propres du Moniteur du groupe ou en double-cliquant sur la colonne EF. Pour l'année 2021, 30% de 40.000 euros = 12.000 euros doivent être comptabilisés avec moins, ce qui donne une nouvelle valeur comptable des participations de 20.365,11 euros. L'action enregistrer écrit l'écriture dans un justificatif EF. L'écart ne sera dissous que l'année suivante au prorata.

Illustration : La saisie rapide d'actualisation Equity

L'écriture suivante s'est présentée :

Figure : écritures de consolidation du justificatif de l'EE

Comme KTKPAREF n'a pas indiqué de compte séparé pour les pertes au prorata, le compte des produits est également utilisé ici.

7.3 Affichage du rapport

La liasse présente les valeurs comme suit :

Illustration : Visionneuse de rapports de participations dans des entreprises associées

7.4 Consolidation postérieure

Le report du groupe crée automatiquement un justificatif CE contenant les écritures des justificatifs CE et EF. Pour la période en cours, la valeur comptable des participations doit être ajustée par l'actualisation de la mise en équivalence. Cette fois, outre le bénéfice annuel proportionnel de 6.000 euros (30% de 20.000 euros), il faut également indiquer la liquidation de l'écart passif de 10.000 euros selon les termes de l'ordre de mission.

Illustration : Saisie rapide de la mise en équivalence d'actualisation pour la période suivante

8 Cas 3 : Valeur comptable de l'interruption/valeur comptable négative

Société société ♥ 001 détient à ±105 30%, qui ont été acquis le 01.01.21 pour 1,00 euro. La première inclusion dans le comptes consolidés de mise en équivalence est prévue pour l’exercice 2021, la date de consolidation initiale étant le 01.01.13. Les fonds propres proportionnels sont les suivants :

Capital souscrit : 1 euro

Société À 105, elle enregistre un déficit annuel au prorata de 499,00 euros pour l’exercice 2021 et un excédent annuel au prorata de 300,00 euros pour l’exercice suivant.

8.1 Première consolidation

La première consolidation est lancée à partir du moniteur du groupe et, dans la saisie rapide première consolidation I-ERSTKON, le capital à éliminer de la filiale est déposé. Comme aucun écart n'est créé dans ce cas, l'état devient immédiatement vert lorsque vous passez au Moniteur du Cercle d'entreprise.

Illustration : Compensation de la participation au capital proportionnel dans la saisie rapide première consolidation

8.2 Actualisation de la mise en équivalence

Pour la saisie de la perte annuelle au prorata actuelle de 499,00 euros, l'actualisation de la mise en équivalence est appelée dans le menu d'action « consolidation des capitaux propres » du Moniteur du groupe ou par double-clic dans la colonne « EF ». Cette perte donne lieu à une valeur comptable négative. Cependant, comme le bilan ne peut pas être inférieur à zéro, le bouton « enregistrer » devient gris clair et est verrouillé. Les lignes du bloc inférieur Compensation de valeur négative sont désormais actives et le montant de la compensation peut être enregistré (positif). La somme des montants compensatoires ne peut être que de nature à ramener le montant final à 0,00. Ce n'est qu'alors que le bouton « enregistrer » redevient actif et que les écritures peuvent être enregistrées.

Illustration : La saisie rapide de l'actualisation Equity -> ne enregistre pas possible

8.3 Consolidation postérieure

Un justificatif CE-T est automatiquement créé à partir du report du groupe, qui contient les écritures des justificatifs CE et EF. L'écriture au décaissement de l'ivoire sera ainsi encouragée. Le résultat n'est pas combiné avec la compensation de la valeur comptable négative de l'exercice précédent, afin de toujours garder une vue d'ensemble de la valeur comptable réellement négative.

Illustration : Écritures de consolidation du justificatif KF

Dans le deuxième. L'exercice est enregistré avec un excédent annuel proportionnel de 300,00 euros. Après avoir saisi ces 300,00 euros, le bouton enregistrer est d'abord gris clair et verrouillé. En effet, dans le bloc supérieur, la compensation négative de 498,00 euros a encore été reportée et doit encore être dissoute avant que la valeur comptable ne soit à nouveau augmentée. Dans le bloc Compensation de valeur négative, les lignes avec la mention (Annuler) sont désormais actives. Le résultat net de l'exercice complet de 300,00 euros doit être saisi ici (avec « moins »), de sorte que la valeur comptable totale est de nouveau de 0,00 euro. La période suivante verra le montant de -198,00 euros reporté en tant que « compensation des changements induits par les résultats ». Ce n'est qu'après épuisement que la valeur comptable peut à nouveau changer.

Illustration : Saisie rapide de la mise en équivalence d'actualisation pour la période suivante