Consolidation Matricielle

Introduction / clarification de la notion

Lorsque l'on parle d'harmonisation de la comptabilité interne et externe du groupe, le mot d'ordre tombe régulièrement : consolidation de la matrice, parce que l'on peut représenter la vision légale sur l'axe X, la vision interne sur l'axe Y d'une matrice.

Figure 1 : Exemple de consolidation de matrice

Société Tant qu'une entité peut être clairement rattachée à un segment, la mise en œuvre d'une consolidation matricielle n'est pas plus exigeante, car les segments peuvent être représentés dans IDL Konsis, par exemple par le biais de sous-groupes de reporting.

La question essentielle pour la reporting des segments consolidés est toujours la suivante : Comment classer chaque écriture de consolidation : interne à un segment ou entre les segments. Lors de l'utilisation de sous-groupes de reportage, l'utilisateur n'a pas à s'en soucier, le programme RAPPREP se charge dans IDL Konsis.

Dès qu'on l'a fait. Société Si des sociétés Zebra apparaissent (sociétés qui ne peuvent pas être attribuées de manière univoque à un seul segment), les données de ces sociétés et de toutes les autres sociétés ayant des secteur d'activités doivent être communiquées à IDL Konsis.

La consolidation au niveau des secteurs d'activités est déjà pleinement mise en œuvre dans IDL Konsis.

Il est vrai qu'il y a des années, IDL Konsis a créé une possibilité d'agrégation des secteurs d'activités. Toutefois, elle a pu jusqu'à présent poser des problèmes d'ordre technique, car la caractéristique antérieure de l'écriture de consolidation, qu'elle a désignée comme étant interne à un segment ou multisegment, n'était plus en mesure de l'identifier correctement, même dans une structure agrégée.

Nous voulons illustrer cette situation par l'exemple suivant :

Figure 2 : Exemple de relations IC entre segments internes et entre segments

La première écriture, d'un montant de 100, est considérée comme interne au segment, car elle enregistre les événements au sein du segment automobile, tandis que la seconde écriture, d'un montant de 150, est considérée comme transversale, car elle enregistre les événements dans deux segments différents.

Transposition en IDL Consis

Avant la mise en œuvre sur le plan technique, différentes solutions ont fait l'objet de discussions approfondies. Enfin, la solution suivante a été mise en œuvre :

Écritures de Consolidation

L'indicateur qui existe depuis des années dans l'écriture de consolidation pour tous les segments ne suffit plus dès lors que les secteurs d'activités sont agrégés. L'agrégation de plusieurs secteurs d'activités permet de transformer des écritures marquées comme étant entre segments en écritures intra-segments.

Étant donné que nous avons estimé que les exigences en matière de rapports pouvaient évoluer après la consolidation, nous voulions créer une solution aussi flexible que possible à cet égard. Par exemple, il devrait être possible de tenir compte du cas d'utilisation où une agrégation différente des segments a lieu pendant l'année en cours, comme l'année précédente. Néanmoins, l'année précédente devrait pouvoir être déclarée à des fins de comparaison avec la structure actuelle du segment.

C'est pourquoi nous avions décidé d'ajouter comme autres attributs aux attributs déjà présents à l'écriture de consolidation société, à savoir les attributs ₺ et secteur d'activités société respectivement Gegen-₆ et Gegen -Geschäfts bereich. Ainsi, les partenaires concernés ne sont pas uniques par preuve de consolidation, mais par écriture de consolidation.

Figure 3 : Résumé des écritures de consolidation

Société Les nouveaux attributs Contre-₆/Contre-secteur d'activités n'entrent pas dans le calcul de la somme de contrôle.

Dette ou dette. Consolidation des charges et produits

Dans le cadre de la dette ou de l'assurance. Les consolidation des charges et produits société peuvent être utilisées dans un document de consolidation avec plusieurs numéros d'enregistrement, chacun pour chaque paire composée de ₺/secteur d'activitéssociété et de Contre-⇦/Contre-secteur d'activités. Cela signifie également que nous n'avons pas à comptabiliser une seule différence par couple social, mais que nous pouvons comptabiliser plusieurs différences par association société /secteur d'activités société et contre-société/secteur d'activités. Il est impératif que les écritures de consolidation par numéro de lot de réservation, c'est-à-dire par combinaison de couples société /secteur d'activités société et contre-société /contre-société , soient absorbées.

C'est aussi l'une des principales raisons pour lesquelles la simple lecture de la mise à jour 22.3 ne modifie pas la base de données existante . Le convertisseur ne touche pas aux écritures de consolidation car il ne peut pas effectuer le travail nécessaire.

Vous ne pouvez pas ajouter ou modifier manuellement les attributs Contre-secteur d'activités /Contre-société. Ils sont remplis par le système lorsqu'un traitement de consolidation démarre.

Si le client souhaite essayer la nouvelle fonctionnalité pour une période déjà terminée ou utiliser une période déjà terminée comme période de comparaison, il devrait revoir toutes les écriture de consolidation société et les enrichir avec les attributs Contre-1 et Contre-secteur d'activités (voir ci-dessous).

Écritures manuelles

Lorsque les écritures manuelles sont enregistrées « on top », il n'y a généralement qu'une seule société justificative inscrite dans le document de consolidation. Société Par conséquent, la société Ge gen -₆, déterminée par machine, est également identique à la société de réservation. Il en va de même, par analogie, pour le secteur d'activités et le contre-secteur d'activités.

Figure 4 : Résumé des écritures de consolidation

Agrégations dans les secteurs d'activités

Dans l'application ACTIVITY peuvent être appelés. Les schémas sont composés de secteurs d'activités et d'agrégats. Pour le reporting dans le sens de la consolidation matricielle, il est obligatoire de créer au moins un schéma dans le sens d'un « nœud supérieur commun ».

Figure 5 : Dans l'application ACTIVITY, un schéma est constitué de secteurs d'activités et d'agrégats

Liasse groupe

Dans la liasse groupe, vous pouvez choisir un modèle prédéfini. Si vous choisissez un modèle, vous devez aussi obligatoirement indiquer le niveau de la hiérarchie que vous souhaitez utiliser. L'agrégation des secteurs d'activités est alors effectuée selon le schéma précédemment sélectionné. Société Si les nouveaux attributs Contre-₆ et Contre-secteur d'activités doivent être évalués, il faut cocher l'interrupteur correspondant à l'extrême droite.

Figure 6 : Paramètres de l'en-tête liasse

Si l'option avec secteur d'activitéscontraire n'est pas cochée, la liasse utilise la logique actuelle et évalue uniquement l'attribut seg- -interment présent dans l'écriture de consolidation. Tant que les secteurs d'activités ne sont pas agrégés, cela suffit.

L'option Niveau hiérarchique 0 est possible, mais n'a probablement qu'une utilité limitée. Il est compréhensible qu'il n'y ait pas d'écriture intersectorielle, car nous ne considérons qu'un seul segment, qui est par définition identique au groupe dans son ensemble.

L'option de colonne liasse #KTKGB utilisée ici affiche dans les colonnes, dans l'ordre alphanumérique, les segments consolidés individuels et la transition (SegmÜbergr) vers la consolidation légale. La dernière colonne ( Total ) correspond toujours à la consolidation légale. Par conséquent, les captures d'écran suivantes montrent que, quel que soit le niveau hiérarchique considéré, la dernière colonne du rapport affiche toujours les mêmes montants.

Figure 7 : Affichage des résultats du rapport, niveau hiérarchique 0

Figure 8 : Affichage des résultats du rapport, niveau hiérarchique 1

Figure 9 : Affichage des résultats du rapport, niveau hiérarchique 2

Détail écritures

Nous savons que nous pouvons créer des branches vers les écritures de consolidation à partir de l'affichage des résultats de la liasse. Nous devons toutefois noter que nous n'avons pas de sélection dans l'affichage des écritures de consolidation sur « tous les segments » au sens de la liasse précédente et de son schéma d'agrégation ACTIVITY, c'est pourquoi nous recevons toujours ici toutes les écritures de consolidation, par exemple un compte ou une agrégation.

Ainsi, si nous voulons comprendre le montant des écritures de consolidation intersectorielles de 3 489 600,00 pour les autres produits d'exploitation, nous ne voyons pas cela à première vue :

Figure 10 : Écritures de consolidation (à partir de l'affichage des résultats du rapport)

Dans un premier temps, il est possible de filtrer les écritures de consolidation selon le critère « transsectoriel », mais il convient de garder à l'esprit que, selon le dispositif de déclaration préalablement choisi dans la liasse, l'agrégation peut toujours être utilisée pour indiquer que les écritures de consolidation intragroupe sont transsectorielles.

Dans ce cas, il est utile d'examiner le secteur d'activités et le contre-secteur d'activités de chaque enregistrement et de marquer individuellement les montants des enregistrements :

Figure 11 : Écritures de consolidation filtrées manuellement

Stratégie de changement pour les clients

Actuellement, il n'y a pas encore d'expérience, car le thème de la consolidation matricielle est encore trop récent. Société Tout d'abord, si les clients souhaitent bénéficier de la consolidation de la matrice, ils doivent reconfigurer leur système, car les nouveaux attributs Contre-¹ et Contre -secteur d'activités ne peuvent pas être remplis ou modifiés manuellement dans les écritures de consolidation. Certes, les cellules des écritures de consolidation présentées sont toujours remplies. Il est cependant possible qu'ils n'aient pas été remplis correctement. D'autre part, le réassemblage de l'ensemble du système constitue un obstacle relativement important. Dans l'idéal, il conviendrait donc d'examiner au cas par cas si, après la création des reports d'exercices, il peut exister des justificatifs de reports comportant plus de deux combinaisons de sociétés/activités et comment ces dernières peuvent être « régularisées ».

Par exemple, ne posent pas de problème. B. justificatifs KK V. Par contre, les reports à nouveau ZU, SK et AE pourraient poser problème, car ils ne contiennent plus toutes les écritures de la période précédente et ne permettent donc plus d'identifier correctement le secteur des contreparties , par exemple les contreparties. C'est généralement le cas pour les justificatifs WX, car les report à nouveau société ne contiennent plus toutes les lignes comptables du document d'origine et, par conséquent, il se peut que les contre-données ne soient pas identifiables correctement. Toutefois, ces justificatifs prendront fin lors du second changement d'exercice.

Nouveaux types de données

Soit le client reste dans la même base de données et ne fait appel qu'à un nouveau type de données, la grande majorité des autres données permanentes (par exemple : Plan comptable, définitions de miroirs, définitions de rapports).

Nouvelle base de données

Le client lance une base de données entièrement nouvelle. Cette voie offre l'occasion de revoir également les données permanentes si celles-ci doivent éventuellement être révisées.

Si le client utilise des interfaces, il est important de vérifier comment ces interfaces s'adressent à l'ancienne base de données Konsis.

Exemple : Règle de calcul Dans les interfaces permettant d'importer des données à partir de systèmes ERP, la base de données dans laquelle les données sont écrites est définie en toutes lettres « sous le capot ». Par conséquent, le client ne peut pas définir la base de données dans laquelle écrire dans l'interface du programme.

Les données sont converties en Par exemple, en transférant des types de données vers des systèmes de déclaration en aval, il conviendrait de vérifier si ces systèmes peuvent également utiliser l'« ancienne » base de données si nécessaire, par exemple pour déclarer des données comparatives.

La charge de travail de maintenance continue de la part de l'informatique du client est un peu plus importante, car il faut tenir compte du fait que la « nouvelle » et l'« ancienne » base de données seront mises à jour lors des prochains changements de version afin que les données de l'« ancienne » base de données puissent toujours être consultées.

Particularités des variations du périmètre de consolidation

Les ventes internes (CI) fonctionnent correctement. Pour la Déconsolidation (XK et YK) et Ver schmel zung (PS), un problème survient chaque fois qu'il y a plusieurs justificatifs à éliminer (par exemple MB01 V et MB02 V), car il n'existe qu'un seul justificatif pour éliminer les écritures de ces justificatifs. Il peut en résulter que plus de deux secteurs d'activité doivent être traités dans un justificatif et que la Contre-société et la Contre -société ne peuvent pas être remplies correctement. Ce problème est décrit dans une tâche JIRA distincte qui sera mise en œuvre ultérieurement.

L'état actuel de la situation est présenté dans la mise à jour 22.3. Nous avons décidé d'effectuer cette étape en pesant tous les pros et contras, car nous avons supposé qu'un client qui souhaite travailler avec la consolidation matricielle n'a pas à effectuer une Déconsolidation ou une fusion dès la première année de rapport.

Dans le cas contraire, cela aurait impliqué de reporter à une date de publication ultérieure l'ensemble de la consolidation de la matrice, mise en œuvre de manière pleinement fonctionnelle pour la Déconsolidation et la fusion, à l'exception des situations susmentionnées. Cela ne nous semblait pas approprié.

Le message d'avertissement indiquant que plus de deux secteurs d'activités sont utilisés par numéro d'enregistrement a été désactivé pour le traitement, afin de ne pas gêner les clients qui utilisent des secteur d'activités mais qui n'utilisent pas la nouvelle fonctionnalité.

Particularités des transferts de flux

Les transformations KU, SU et FU effectuent des transferts de flux. KU enregistre les reports miroirs dans le cadre d'une opération première consolidation autour d'un périmètre de consolidation d'augmentation. L'UE corrige la représentation miroir dans le cadre des consolidations des créances et dettes. La réalisation de l'Union européenne ne devrait plus être nécessaire. Toutefois, dans la pratique, ce traitement peut encore fournir de bons services pour le vote et la correction des miroirs. Il peut y avoir plus de deux contresecteurs d'activités par numéro d'enregistrement, de sorte qu'ils ne peuvent pas être identifiés correctement.

Dans la pratique, je me demande toutefois quelle est la pertinence d’une représentation miroir éventuelle en ce qui concerne les secteurs d'activités (agrégés).

Questions et réponses

Q : Il peut y avoir max. par N° document de consolidation 100 jeux d'écritures comptables. Dans le cas de deux sociétés de 10 secteurs d'activités chacune, 100 combinaisons sont déjà possibles, ce qui nécessiterait 100 jeux de réservations. Que faisons-nous dans le cadre de la dette ou de la dette. Des consolidations des charges et produits quand il y aura plus de combinaisons ?
A : À partir du n° d‘écriture 99, il n'est plus possible de générer de nouveaux numéros d'enregistrement, car la cellule n'est que de deux chiffres, le « reste » est alors traité dans le numéro d'enregistrement comptable 99. > Épisode : Le dernier numéro d'enregistrement peut contenir des écritures de plus de deux unités , ce qui empêche l'identification correcte des contreparties de secteur d'activités.
Q : Comment les cellule société Contre-₆ et Contre -secteur d'activités sont-elles affichées pour les périodes terminées ?
A : Après avoir validé la mise à jour société 22.3, les colonnes de Gegen et de Ge gen-secteur d'activités sont actuellement vides. Si le client a sélectionné l'option d'affichage Colonnes vides dans les colonnes bleues, les colonnes ne sont plus affichées. Cela s'applique bien entendu aussi aux périodes antérieures clôturées.
Q : Comment les cellule société Contre- et Contre-secteur d'activités sont-elles gérées si le client ne travaille pas avec des secteurs d'activités ?
A : Même si nous ne travaillons pas du tout avec des secteurs d'activités, la cellule Contre-Ge sell sera toujours remplie à l'avenir. Cela facilitera également la compréhension et la traçabilité des écritures produites, par exemple, dans les justificatifs de l'UE.
Q : Société Peut-on lire les attributs Contre -¹ et Contre -secteur d'activités avec Xlslink ?
A : La fonction de lecture des écritures de consolidation d'IDL Xlslink ne peut pas lire les deux nouvelles cellules pour le moment, elle doit être complétée par un pack fixe. En ce qui concerne la fonction d'exportation des écritures de consolidation, les deux cellules ne sont pas pertinentes, car Konsis ne permet pas de remplir manuellement les cellules et donc d'importer le contenu des champs.
Q : Quelles sont les possibilités d'évaluation dans le concepteur ou dans d'autres outils de création de rapports qui utilisent Datamart ?
A : À l'heure actuelle, le résultat du rapport est généré de manière cohérente et décide quelles écritures de consolidation doivent être triées en tant qu'intra- et inter-segments. La logique technique réside donc dans la production du résultat du rapport. Par conséquent, les outils de reporting externes, tels que : Concepteur IDL, cette logique peut être recréée afin de pouvoir effectuer les mêmes évaluations avec les mêmes résultats que directement dans Konsis.
Q : Les cellule société Contre-₆ et Contre -secteur d'activités sont-elles disponibles pour l'évaluation via l'interface MISPAR ?
A : L'interface MISPAR version 1 à 3 copie les données existantes dans d'autres tables de base de données K8xx. La version 4 de l'interface MISPAR est un ensemble de vues de base de données qui permettent d'accéder directement aux données KONSIS sans avoir à démarrer une opération de copie. Cette version est également connue sous le nom de Datamart. Société Les nouveaux attributs Contre-₆ et Contre-secteur d'activités ne sont pour l'instant pris en compte dans aucune version du MISPAR.

Références Bibliographiques

Pour ouvrir un document, double-cliquez sur l'aperçu du document dans la colonne de droite.

Deutsches Rechnungsungs Standards Committee : DRS28 (Rapport sectoriel), publié par le Ministère fédéral de la Justice et de la Protection des Consommateurs dans le journal officiel fédéral Banz AT 05.08.2020 B2

Wirth, Johannes; Alper, Rolf et Neis, Thomas : Mise en œuvre d'une consolidation harmonisée interne/externe côté logiciel - consolidation matricielle, en : CoR 7-8/2013 page 370-375.