Rapport de comparaison avec représentation basée sur les résultats de l'évolution

1 Introduction / clarification de la notion

Dans Rapport de comparaison, Konsis est une liasse bilan et de résultat (type de rapport : E) comprend celui qui a fourni une période de comparaison ou un type de données de comparaison (ou les deux) dans l'en-tête de rapport.

Par défaut, Insightsoftware fournit des options de colonne qui fournissent deux colonnes de valeurs et une colonne d'événement personnel. Ces options de colonne commencent toujours par un # et se terminent par D , par exemple #ALTD, #BUCD, #NEUD , #SUMD, #KOND, #KTKD.

Toutefois, le signe de la colonne de modification n'est pas lié aux résultats. L'évolution n'est présentée que sous la forme de la différence entre la période en cours et la période précédente, si elle est négative. Par conséquent, un montant qui a augmenté au cours de la période actuelle par rapport à la période de référence est toujours déclaré positif, un montant qui a diminué est toujours déclaré négatif, qu'il s'agisse de charges ou de produits (dans le cas des comptes de résultat).

Cette représentation mathématiquement correcte, mais peu judicieuse du point de vue de l'économie d'entreprise, se manifeste encore plus visuellement dans les options de colonne, qui représentent en outre la modification comme une variation relative (en %) et avec un graphique en barres. Ces options de colonne commencent également par # et se terminent par DG , par exemple #ALTDG, #BUCDG, #NEUDG, #SUMDG, #KONDG, #KTKDG .

Ici, la barre de couleur verte se déplace vers la droite, que les produits ou les matériaux aient augmenté.

2 Formulation de l'exigence

L'objectif est de permettre au destinataire du rapport d'identifier d'un seul coup d'œil le contenu des informations les plus importantes, sans avoir à réfléchir ou à réfléchir à « la manière dont il est censé être ». Les changements positifs doivent être signalés par un signe positif, les changements négatifs par un signe négatif. La prémisse est toujours la suivante : « Du point de vue du résultat ».

Par conséquent, l'indicateur de bilan et de résultat de chaque poste de déclaration est important, car une augmentation des produits a un effet positif, tandis qu'une augmentation des charges a un effet négatif sur les résultats.

La déclaration de pourcentages devient problématique lorsque le signe tourne dans les deux colonnes de comparaison. L'exemple suivant illustre cette situation de manière très évidente :

La présentation simultanée d'une variation absolue avec un signe positif et d'une variation en pourcentage avec un signe négatif est mathématique, mais ne peut s'expliquer du point de vue économique. Dans le premier exemple, si l'on faisait simplement pivoter le signe de l'indication de pourcentage, de sorte que les deux variables soient à nouveau indiquées avec un signe uniforme, le contenu de l'indication serait également faussé, car les variations positives de 200 % sont correctement indiquées dans le deuxième exemple, mais avec des montants de base différents.

Par conséquent, il convient de renoncer totalement à déclarer une variation en pourcentage lorsque le signe des deux colonnes de la déclaration diffère, étant donné que leur contenu déclaratif est, au mieux, limité.

3 Mise en œuvre dans IDL Konsis

3.1 Exigences de la définition de ligne liasse

Pour savoir si une ligne de déclaration contient une ligne de dépense ou de produit (ou un compte de charges ou de produits), nous utilisons ici la condition de colonne de la définition des lignes de liasses . Dans l'exemple, cette valeur est vide pour les lignes de produit (= 0), alors que pour les lignes de dépense, elle est égale à 2. Si les postes de charges (opérationnelles) sont définis (techniquement) comme des postes de produits, les options de colonne examinées ici fonctionnent de la même manière, il est superflu de marquer les postes de charges (techniques) avec la condition de colonne 2, étant donné qu'il n'existe aucun poste de charges (techniques).

De même, il n'y a pas de problème lorsque des comptes de produits sont affectés à des postes de dépense (et inversement), car la condition de colonne est évaluée correctement non seulement sur le poste de reporting concerné, mais aussi sur les comptes affectés.

3.2 Mise en œuvre Dans les définitions de colonne de liasse

Consultez également le fichier Excel contenant les définitions de colonne liasse et les formules Xlslink pour télécharger les définitions dans une base de données Konsis.

La colonne de rapport actuelle est toujours remplie avec les colonnes 01 et 02 de la table des résultats du rapport, et la colonne de comparaison avec les colonnes 05 et 06.

L'écart absolu est déclaré dans la troisième colonne du rapport. Pour ce faire, les lignes 1 à 4 recherchent d'abord la condition de colonne 0, c'est-à-dire les lignes de produits, et la règle de calcul correspondante se trouve dans les lignes 5 à 9. Dans les lignes 10 à 14, le contrôle de la position en charge est effectué à l'aide de la demande Condition de colonne 2. Dans les lignes 15 à 19, nous voyons la règle de calcul de la variation des postes de dépense.

Les lignes 5 à 9 et 15 à 19 sont identiques, à l'exception des signes utilisés.

Les variations en pourcentage sont présentées dans la colonne de rapport 04. Il s'agit d'abord d'une demande permettant de déterminer si le signe de chacune des deux colonnes du rapport est identique. Pour ce faire, le quotient des deux colonnes est vérifié pour être supérieur ou égal à zéro (ligne 10). Le cas particulier où le rapport est égal à zéro peut se produire si la colonne de déclaration actuelle est égale à 0 et la colonne de déclaration de l'année précédente à 0. Ensuite, on arrive à 100% (ou - 100%) de changement.

Par conséquent, si le rapport n'est pas supérieur à 0, il est inférieur à 0, les deux colonnes du rapport ont des signes différents et aucun autre calcul n'est effectué dans cette colonne.

La condition de colonne est ensuite utilisée pour vérifier s'il s'agit d'une ligne de produit. Il est ensuite vérifié que le signe figurant dans la colonne de l'année précédente est positif (ligne 22). Si tel est le cas, le calcul du pourcentage est effectué selon les règles de calcul des lignes 24 à 33. Il est ensuite vérifié que la colonne de l'année précédente contient un signe négatif (ligne 38) et que le pourcentage correspondant est calculé comme indiqué aux lignes 40 à 49.

À partir de la ligne 53, si l'agrégation représente une charge, il convient de procéder au calcul approprié. Il est ensuite vérifié que le signe figurant dans la colonne de l'année précédente est positif (ligne 62). Si tel est le cas, le calcul du pourcentage est effectué selon les règles de calcul des lignes 64 à 73. Il est ensuite vérifié que la colonne de l'année précédente contient un signe négatif (ligne 78) et que le pourcentage correspondant est calculé comme indiqué aux lignes 80 à 89.

Figure 1 : Extrait de l'afficheur des résultats du rapport. La variation absolue et la variation en pourcentage ont toujours le même signe. Les valeurs négatives sont également affichées correctement.

Figure 2 : Extrait de l'afficheur des résultats du rapport. Le calcul des postes de dépense fonctionne également correctement. Nous voyons qu'aucun calcul n'a lieu si la colonne de l'année précédente est égale à 0 (division par 0 !) ou si le signe est différent dans les deux colonnes du rapport.

4 extradition

La mise à jour 23.2 fournit de nouvelles options de colonne de rapport pour la représentation de l'évolution en fonction des résultats. Ils commencent par # et se terminent par DB , par exemple #ALTDB, #BUCDB, #NEUDB, #SUMDB, #KONDB, #KTKDB.