Suppression des résultats intermédiaires fonds de roulement
1 Contexte économique
L’article 304 du HGB est pertinent pour l’élimination des résultats intermédiaires. La vente d'actifs au sein du groupe peut générer des profits ou des pertes. Toutefois, les profits ou les pertes ne doivent être comptabilisés dans les états financiers que lorsqu'ils sont effectivement réalisés avec des tiers. Les profits ou pertes résultant de relations intersociétés de fourniture et de performance doivent être intégralement corrigés dans les valeurs d'inventaire et dans le résultat net de l'exercice.
2 Condition pour le traitement automatique des résultats intermédiaires du fonds de roulement dans le système
Les étapes de traitement suivantes doivent être exécutées dans IDL afin d'éliminer automatiquement le résultat intermédiaire des recettes internes du fonds de roulement :
--> Configuration du paramètres de consolidation 'ZU'
-->Création des produits/groupes de produits
--> le cas échéant Entrées spécifiques à la catégorie de produits dans les données sur les produits
--> le cas échéant Société Création de marges sur produits des fournisseurs
--> Maintenance des stocks de carbone inorganique
Les différentes étapes sont décrites dans les chapitres suivants.
3 Configuration du paramètres de consolidation 'ZU'
Le paramètres de consolidation 'ZU' doit être créé pour démarrer sans lequel la fonction ne peut pas être utilisée. Si vous utilisez cette fonction pour la première fois, il est nécessaire de sélectionner et d'afficher le raccourci de traitement 'TO' dans le filtre de la cellule traitement de consolidation de la liste de sélection qui s'affiche. La vue d'ensemble reste d'abord vide. L'icône en forme d'étoile dans la barre de menus permet d'afficher le sommaire détaillé et de créer des données.
Différents comptes peuvent être déposés dans le paramètres de consolidation, qui sont ensuite utilisés pour le traitement automatique.
Signification des attributs dans le paramètre :
- [groupe/sous-groupe] :
- Indication du groupe/sous-groupe. Chaque groupe/sous-groupe peut créer son propre paramètre. Dans le cadre de la formation des conférences dans le groupe (GENCONAN), le paramètre est présenté.
- [Période] :
- Indique la période à laquelle le paramètre doit s'appliquer.
- [type de données] :
- Indication des types de données sur lesquels le traitement de consolidation doit être effectué.
- [report à nouveau de synthèse] :
- le marquage de cette cellule avec un « X » permet de compenser automatiquement les écritures sur le même compte et avec la même clé de saisie au report à nouveau. Les écritures comptables du document de report peuvent ainsi être considérablement raccourcies.
- [impôts différés] :
- l'entrée d'un « X » dans cette cellule signifie que toutes les lignes d'enregistrement des justificatifs ZU qui ont un impact sur les résultats sont automatiquement marquées d'un « X » et sont donc utilisées dans le calcul des impôts différés. Cela s'applique alors à tous les justificatifs de la TRI du groupe/sous-groupe pendant la période et sur la type de données.
- [intérêts minoritaires] :
- l'entrée d'un « X » dans cette cellule marque automatiquement tous les écritures des justificatifs ZU ayant une incidence sur les résultats par un « X » et les utilise ainsi dans le calcul des intérêts minoritaires. Cela s'applique alors à tous les justificatifs de la TRI du groupe/sous-groupe pendant la période et sur la type de données.
- [Résultat intermédiaire de la validation, le cas échéant] :
- Société Cet attribut est utilisé pour déterminer à partir de laquelle l'élimination du gain intermédiaire doit être comptabilisée :
- L = écriture auprès de la société de livraison
- E = écriture auprès de la société de réception
- [Élimination] :
- Saisie facultative d'un compte d'élimination (ID société F.B.=3) sur lequel valider le montant d'élimination calculé. Si aucun compte d'élimination n'est indiqué dans les autres tables qui affectent la suppression des résultats intermédiaires dans le fonds de roulement, ce compte est utilisé lors du traitement. Cela s'applique alors à toutes les sociétés et à tous les stocks de CI du groupe/sous-groupe. ATTENTION : Si aucun compte d'élimination n'apparaît dans la table Stocks IC, la table Groupes de produits ou le paramètres de consolidation, le calcul du montant d'élimination est annulé et un message d'erreur s'affiche : KON0247E 'Pas de compte Elim. Impossible pour (SOC/SOC/groupe de produits)' .
- [compte de l'écart de conversion de compensation] :
- Saisie facultative du compte de conversion monétaire (ID BG=2) sur lequel valider un écart de conversion déterminé. Si vous souhaitez calculer l'écart de conversion sur le montant d'élimination, vous devez saisir un compte d'effet de prix ici. Si cette cellule reste vide, aucun écart de conversion n'est calculé sur le montant d'élimination.
- [report à nouveau] :
- saisie facultative d'un compte de résultat à reporter (code BG=2) sur lequel reporter la part de l'écriture de consolidation de la période de règlement précédente. Nous vous recommandons d'utiliser un compte de report de résultats groupe différent du comptes sociaux et de la clôture HBII. Si aucun compte n'est saisi ici, le report à nouveau est écriture sur le compte de report déposé dans KTKPAR_KK.
- [compte de liaison] :
- entrée optionnelle d'un compte de liaison (KtoKnz=N). Lorsque vous saisissez un compte, les documents de consolidation associés génèrent automatiquement des écritures supplémentaires sur le compte de liaison. Ces écritures neutralisent les déplacements dans le bilan ou dans le système. Résultat du compte de résultat entre les deux sociétés visées par le justificatif. La prise en compte des enregistrements de neutralisation dans le rapport consolidé permet d'obtenir que l'état des comptes de la société corresponde exactement aux résultats individuels des comptes.
4 Définition des commutateurs dans les tables DATTYP et PER pour la gestion des stocks de carbone inorganique
Pour traiter complètement les données pour le traitement de consolidation suppression des résultats intermédiaires dans le fonds de roulement (par exemple : Les indicateurs d'état dans le moniteur de clôture unique (conversion de monnaie) doivent être activés dans les tables racine pour les périodes (PER) et les interrupteurs types de données (DATTYP) pour la gestion des stocks de IC (ICVOR).
L'activation des stocks IC de l'actif de stock (ICVOR) dans DATTYP et PER affiche une colonne de statut pour les stocks IC de l'actif de stock dans le moniteur de comptes individuels. Double-cliquez sur cette colonne pour créer une branche dans la table Stock IC.
Les indicateurs d'état sont basés sur les entrées du Statu quo des données des stocks IC (Checkpoint=ICVOR). Ces entrées sont mises à jour à chaque modification des données. Un rapprochement est effectué entre les stocks de carbone inorganique et les soldes de compte. Tant que les soldes de compte ne correspondent pas aux stocks de carbone inorganique, l'état reste rouge. Cependant, il est possible de lancer un traitement basé sur les stocks de carbone inorganique conservés dans les stocks.
Il n'y a pas de report à nouveau automatique des stocks de carbone inorganique, mais il est possible de précopier les données dans la période suivante (copier groupe). L'entrée de commutateur dans les tables DATTYP et PER est reportée par le report de la clôture individuelle.
5 Création des produits/groupes de produits
La table Produits/Groupes de produits (STOCKID) définit les groupes de produits nécessaires à la transformation. Vous pouvez accéder au tableau en saisissant des mots courts ou en cliquant sur le menu contextuel dans les stocks de CI. Le tableau présente immédiatement une liste des groupes de produits existants après leur appel. Vous pouvez créer un nouveau groupe de produits en cliquant sur le menu contextuel (bouton droit de la souris) et en sélectionnant l'étoile dans la barre d'outils. Un assistant (Wizard) de 4 pages s'ouvre.
Les 4 pages de l'assistant sont divisées comme suit :
- 1.Page : Désignation
- Clé, validité et désignation inclus Le texte court doit être maintenu, les cellules encadrées en rouge étant obligatoires.
- 2.Page : Comptes
- le groupe de produits est mis en correspondance avec un compte de stock IC (identifiant de compte V dans le registre). Les cellules plan comptable et compte sont obligatoires et requièrent la spécification du compte plan comptable groupe et du compte de stock sur lequel valider. La cellule compte Elimination est une cellule facultative. Ce compte est utilisé chaque fois que les stocks de CI sont détenus sans compte d'élimination. Le compte d'élimination s'applique ensuite à chaque groupe de produits. REMARQUE : Si aucun compte d'élimination n'est déposé dans les stocks de carbone ou dans le groupe de produits, le compte d'élimination est automatiquement comptabilisé dans le paramètres de consolidation. Si aucun compte d'élimination n'est entré dans l'une des trois tables, le traitement est interrompu et une erreur est signalée.
- 3.Page : contrôle de gestion
- la page Controlling n'est active que si le compte d'élimination est associé à une dimension. Si le compte d'élimination possède une ou plusieurs associations de dimensions dans les données permanentes, l'extension s'ouvre automatiquement pour sélectionner les objets analytiques souhaités.
- 4.Page : désignation multilingue
- Permet de collecter des désignations pour les langues activées.
6 Entrées spécifiques à la catégorie de produits dans les données sur les produits
Si d'autres données spécifiques au produit doivent être enregistrées, des données supplémentaires peuvent être enregistrées dans les données relatives au produit (PRODAT) pour chaque groupe de produits. Vous pouvez accéder au tableau en saisissant des mots courts ou en utilisant le menu contextuel des groupes de produits.
Signification des attributs :
- [ProductionUG] :
- Saisie d'un prix plancher. Cet attribut n'a actuellement qu'un caractère informatif et n'est donc évalué à aucun endroit du traitement. Toutefois, si une limite inférieure est indiquée, il est obligatoire d'indiquer également une limite supérieure.
- [FabricantOG] :
- Saisie d'un plafond pour le coût de revient. Cet attribut n'a actuellement qu'un caractère informatif et n'est donc évalué à aucun endroit du traitement. Toutefois, si une limite supérieure est indiquée, une limite inférieure doit obligatoirement également être indiquée.
- [SurTaux%] :
- Si un pourcentage est saisi ici, il est obligatoire pour ce groupe de produits. REMARQUE : Lorsqu'un taux de majoration/diminution est inscrit par variation dans les stocks de carbone inorganique, il est utilisé pour calculer le montant d'élimination. Par exemple, si le taux de majoration/diminution est de 15 %, le calcul est le suivant : Valeur en monnaie locale / 115%*15%. Un taux de décote ne peut pas être négatif.
7 Société Marges sur produits des fournisseurs
Ce tableau est utilisé pour indiquer le bénéfice intermédiaire dans le fonds de roulement société du point de vue de la société fournisseuse. Vous pouvez accéder au tableau en saisissant des mots courts ou en cliquant sur le menu contextuel des tableaux des groupes de produits ou des stocks IC. Société Jusqu'à présent, cette indication n'était faite que dans le cadre des stocks de carbone inorganique dans les stocks des données de produit reçues (PRODAT) ou, indépendamment de la société, dans les données de produit subordonnées aux données permanentes. Désormais, les deux sociétés peuvent communiquer leurs données indépendamment l'une de l'autre (valeur d'inventaire ou valeur nominale. pourcentage de majoration) pour la suppression des résultats intermédiaires dans le fonds de roulement. Le tableau peut être obtenu soit en saisissant des mots courts, soit en cliquant sur le menu contextuel des stocks de CI ou des groupes de produits.
Pour déterminer la valeur ou le pourcentage de frais annexes à partir de toutes les tables dans lesquelles une entrée est possible, l'ordre est le suivant :
- Valeur ou pourcentage du stock de carbone inorganique
- Société Indication en pourcentage de la marge du produit pour le fournisseur ♥
- Société Pourcentage de produit/groupe de produits pour la réception des lettres
En d'autres termes, si le stock IC du stock ne spécifie pas de valeur ou de pourcentage de majoration ou de majoration, il faut d'abord vérifier si un taux existe dans les marges de produit avant de lire le groupe de produits. Société société Il convient de noter que les rouleaux de źet de IC-₆ sont inversés entre les tableaux « stock de carbone inorganique » et « marges de produit ». Société Si aucune marge ne peut être déterminée, par exemple parce que la société qui fournit l'envoi n'a pas maintenu de marge, une erreur correspondante est signalée.
NOTE RELATIVE AU REPORT À NOUVEAU : Les marges de produit ne sont pas automatiquement incluses dans le report du groupe, car le pourcentage indiqué peut varier d'une année à l'autre. Toutefois, le copier groupe permet de copier rapidement les données de l'année précédente dans la période suivante.
8 Maintenance des stocks de carbone inorganique
Les stocks de carbone inorganique (ICVOR) peuvent être maintenus dans la table Stock de carbone inorganique ou dans la saisie rapide Stock de carbone inorganique.
De manière générale, les variations de stocks de CI sont déjà gérées au niveau de la société. En double-cliquant sur le tableau de suivi du social dans la colonne Stock IC, le système se branche automatiquement à la table Stock IC (ICVOR).
Le tableau donne un aperçu de l'ensemble des stocks de CI du point de vue de la société bénéficiaire.
Société Les stocks de carbone inorganique détenus par les détenteurs de la carte reçue sont comptabilisés en valeur. La spécification d'un taux de bonification/décote en % ou d'une valeur de bonification/décote détermine le niveau du bénéfice intermédiaire et une entrée facultative du compte d'élimination définit l'écriture de la « suppression des résultats intermédiaires fonds de roulement ».
Afin de pouvoir identifier les écarts de conversion dans les stocks, les stocks de carbone inorganique doivent être maintenus en monnaie locale. Il convient de veiller à ce qu'une conversion de monnaie soit toujours effectuée sur le comptes sociaux après le traitement des stocks de carbone inorganique. Les stocks de carbone inorganique sont testés et modifient donc l'état « CURCF » du comptes sociaux.
Signification des attributs :
- [IC-SOC]:
- Société Saisie des données du fournisseur
- [Taux de majoration/diminution%] :
- la saisie d'un taux de bonification/décote en % déclenche la facture suivante sur le montant à saisir ci-dessous : Exemple : Taux de bonification/décote = 15 % , puis le calcul interne est effectué : ML / 115%*15%. Une valeur est obligatoire si aucune autre valeur n'est spécifiée dans le tableau Marges du produit ou Groupes de produits.
- [Valeur de décote] :
- Valeur de réfaction adjugée groupe. Si vous voulez éliminer un montant fixe en tant que valeur de décote, saisissez cette valeur dans la monnaie groupe.
- [Valeur monnaie locale] :
- Société Si vous entrez un taux de bonification/décote en %, entrez la valeur de base, c'est-à-dire la valeur du stock avec lequel l'entreprise acquise a acquis le stock en monnaie locale. La conversion de la monnaie locale en monnaie groupe est effectuée automatiquement par la conversion de monnaie (CURCF).
- [Élimination] :
- Si vous saisissez un compte d'élimination, le montant d'élimination sera validé sur le compte saisi ici. Si cette cellule reste vide, le compte d'élimination est tout d'abord retiré du groupe de produits et, s'il n'y en a pas, le compte du paramètres de consolidation est utilisé.
9 Déclenchement de la 'suppression des résultats intermédiaires fonds de roulement'
Le déclenchement du traitement suppression des résultats intermédiaires fonds de roulement peut se faire de trois manières :
9.1 Déclenchement dans le moniteur du groupe
Lorsque vous exécutez l'action à partir du Moniteur du groupe, sachez que les sociétés pour lesquelles vous souhaitez effectuer une suppression des résultats intermédiaires de fonds de roulement sont préalablement sélectionnées. Action - suppression des résultats intermédiaires de fonds de roulement - Valider le fonds de roulement intermédiaire déclenche le traitement.
Une fois l'action exécutée, vous pouvez créer une branche dans la synthèse à l'aide de l'option Synthèse des fonds de roulement intermédiaires, qui affiche les montants d'élimination par groupe de produits. Le menu contextuel permet de créer des branches vers les écritures de consolidation correspondantes.
9.2 Déclenchement dans la « suppression des résultats intermédiaires Vue d'ensemble »
L'une des particularités de l'action suppression des résultats intermédiaires du fonds de roulement est qu'elle peut être lancée individuellement par variation IC dans le récapitulatif. Toutefois, ce traitement des taux unitaires n'est possible que si le compte d'effet de taux n'est pas utilisé. Si vous essayez de lancer un traitement de taux unique malgré l'entrée d'un compte d'effet de taux (dans le paramètres de consolidation), le message d'erreur suivant s'affiche : 'Compte KEFF existant, Elim. impossible (GESxxx/GESxxx/groupe de produits XXX) (KON2228E)' et le traitement est annulé
Vous pouvez effacer des stocks IC individuels en exécutant Intererg.Elim.Umlaufverm effacé.
9.3 Déclenchement dans la machine
Le traitement peut également être démarré à partir de la machine. Société Si des données sont disponibles pour le traitement, celles-ci sont affichées à l'écran et peuvent être lancées à partir de l'automate pour le traitement individuellement ou complètement. Les sociétés déjà traitées, c'est-à-dire celles pour lesquelles le traitement de consolidation a déjà été lancé, ne sont plus affichées dans les automates.
10 Exemple de traitement avec conversion de monnaie
Société société Le 016 a acheté le produit FE22011-A à partir de la ligne 006 pour un prix de 10.000 CHF. Société Die ⌧ weiß, le prix de vente est majoré de 15%. Les 15% correspondent à 1.304,35 CHF (10.000 CHF / 115% * 15). Ce montant doit être éliminé en monnaie groupe, et l'écart de conversion monétaire entre l'écriture taux fin de période de compte de résultat moyenne de la période et l'écriture comptable de bilan doit être enregistré.(1.304,35 CHF / 1,509875 PDK = 863,88 EUR et 1.304,35 CHF / 1,502100 SK = 868,35 —> écart de conversion monétaire 4,47 EUR)
10.1 Première période
Les données suivantes ont été créées :
Figure : Données dans la KTKPARZU
Un compte est enregistré dans la cellule écart de conversion pour que le calcul des écarts de conversion de devises soit effectué (sans cette entrée, aucun calcul des écarts de conversion de devises ne serait effectué). Dans cet exemple, la cellule Élimination ne contient pas d'entrée de compte, car l'écriture sur le compte d'élimination doit être contrôlée par les groupes de produits. Dans les données du produit, une entrée ou une sortie est indiquée. Taux de réfaction de 15 %, applicable à toutes les variations de ce groupe de produits.
Figure : Entrée du compte d'élimination dans la catégorie de produits et entrée du marché ou de l'offre. Taux de remise dans les données du produit
Le stock de stocks de carbone inorganique doit ensuite être conservé. La conversion de monnaie doit être effectuée.
Figure : Stock IC
Après la mise à jour du statut dans le Moniteur du groupe, les faits sont les suivants :
L'état « Vers » de consolidation « rouge » apparaît dans le Moniteur du groupe (CONDB). Cela signifie qu'il existe des stocks de carbone inorganique non transformés. La transformation doit encore être effectuée.
Figure : États de traitement des approbations de comptes intersociétés
Après avoir exécuté l'action Valider les fonds de roulement de suppression des résultats intermédiaires, l'état passe à une icône de crochet vert. Cela indique que le traitement de consolidation a été effectué correctement. A l'aide du menu contextuel ou en double-cliquant sur la cellule société Verr de la barre d'état, le système se branche sur la vue d'ensemble de la suppression des résultats intermédiaires du fonds de roulement. Société La synthèse affiche les stocks de carbone intragroupe traités sur la ligne sélectionnée, la valeur de devise du groupe, le taux de prime/décote et la décote calculée en monnaie groupe.
Figure : Vue d'ensemble suppression des résultats intermédiaires fonds de roulement
Le menu contextuel permet de créer des branches directement dans l'écriture de consolidation :
Figure : JUSTIFICATIF de la clôture et calcul de l'effet de prix
Le pourcentage de réduction est calculé à partir des données relatives aux produits de ce groupe de produits. L'écriture taux moyen compte de résultat du montant d'élimination est effectuée au niveau du compte d'élimination du groupe de produits. L'écart de conversion taux moyen compte de résultat résultant (¢ vs. Taux fin de période ⌧) est validé sur le compte déposé au paramètres de consolidation 'ZU'. Taux fin de période Le montant d'élimination au # est validé sur le compte de stock indiqué dans les groupes de produits.
10.2 Deuxième période
Le justificatif ZU est présenté par le biais du report du groupe. Dans l'exemple, étant donné qu'il s'agit d'une opération de type écart de conversion et que le type de transaction automatique est défini sur « WU » (répétitif avec reclassement), les écritures liées au résultat sont validées sur le compte de résultat à reporter. Les faits ont donc été transférés 1:1 à la période suivante.
Figure : N° document de report
Lorsque les stocks de carbone inorganique cessent d'exister au cours de la période suivante : S'il n'y a pas de stock de carbone intragroupe dans la nouvelle période, le contenu du document de report doit être retourné. Cela se fait en relançant l'action « suppression des résultats intermédiaires fonds de roulement ». Un état « rouge » dans le Moniteur d'entreprise permet de visualiser la nécessité d'exécuter l'action suppression des résultats intermédiaires fonds de roulement. Un nouveau justificatif ZU est créé pour retourner le document de report. La variation de stock reportée est neutralisée.
Figure : JUSTIFICATIF de la période suivante en l'absence de stocks de carbone inorganique
Si le stock de carbone inorganique n'a pas changé au cours de la période suivante : Si le stock d'actifs inchangés est inchangé au cours de la période suivante, rien n'a été fait en ce qui concerne la comptabilisation d'élimination. La transaction de report montre exactement ce fait. Seul l'écart de conversion sur cette écriture doit être recalculé. L'état du moniteur du groupe devient rouge et l'action suppression des résultats intermédiaires fonds de roulement doit être lancée. Un nouveau justificatif ZU est créé. L'écart de conversion du justificatif report à nouveau et l'écart de conversion du justificatif ZU combinés donnent l'écart de conversion actuel sur la transaction d'annulation. Le justificatif ressemble à ceci :
Figure : JUSTIFICATIF de l'accès au cours de la période suivante
11 Exemple de traitement sans conversion de monnaie
Si aucun écart de conversion ne doit être calculé sur le montant d'élimination, aucun compte d'effet de prix ne doit être indiqué dans le taux d'intérêt du CONCONF.
Figure : CONCONF-ZU sans entrée écart de conversion-compte
Le traitement s'effectue de la même manière que le calcul du montant d'élimination avec des écarts de conversion.
En ce qui concerne le report à nouveau et les calculs à effectuer au cours de la période suivante, il existe des divergences par rapport à la procédure avec écarts de conversion, que nous souhaitons clarifier ici.
11.1 Première période
Les justificatifs ZU sans calcul des écarts de conversion reçoivent automatiquement le type de transaction WX, c'est-à-dire. Les transactions de bilan ne sont pas reportées du tout, les écritures de compte de résultat sont copiées dans la période suivante et validées sur le compte de résultat à reporter, car l'action suppression des résultats intermédiaires fonds de roulement annule à nouveau le total des bénéfices intermédiaires (cumulés) dans la période suivante.
Figure : JUSTIFICATIF DE LA CONTREPARTIE sans calcul de l'effet de prix
11.2 Deuxième période
Le justificatif de report à nouveau généré par le report à nouveau neutralise le bénéfice intermédiaire de la période précédente. L'élimination du bénéfice intermédiaire de la période suivante est donc entièrement recalculée. En présence d'un stock de carbone inorganique dans la nouvelle période, un nouveau calcul est effectué dans un nouveau justificatif ZU.
Figure : Justificatif de report à nouveau pour la période suivante sans calcul de l'effet de prix et nouveau justificatif de la prime d'émission en raison d'un encours de variation de stock dans la nouvelle période