Impôts différés Consolidation

1 Conditions

La présence d'un paramètres de consolidation LT (KTKPARLT) est une condition préalable pour calculer automatiquement les impôts différés dans le groupe. Sans KTKPARLT, il n'y a pas d'état correspondant dans le moniteur du groupe.

2 PARAMÈTRES DE CONSOLIDATION

Dans l'application CONCONF, un sous-groupe (LT) doit être créé par paramètres de consolidation, période et type de données . La définition ne doit être donnée qu'une seule fois, les années suivantes, le paramètre est présenté dans le cadre du report du groupe.

Pour calculer l'impôt différé dans le comptes consolidés, seuls les comptes situés dans la partie supérieure rouge du taux unitaire KTKPARLT sont pris en considération.

Tout d'abord, il est possible d'indiquer si des intérêts minoritaires doivent être calculés sur des justificatifs d'impôt différé. En outre, le taux d'imposition en pourcentage utilisé pour calculer l'impôt doit être enregistré. Société L'indicateur d'équilibrage permet de définir (indicateur X défini) qu'une seule paire de pièces avec la valeur de débit/crédit équilibré est créée pour chaque document d'origine, pour les pièces jointes, pour les pièces jointes et pour les secteurs d'activités.

En outre, les comptes de résultat et les comptes de bilan doivent être déposés respectivement pour l'impôt différé actif et passif. Si le compte facultatif « Capitaux propres » est spécifié, les impôts différés sont enregistrés non seulement pour les écritures de consolidation de résultat (comptes avec identifiant bilan/P&P 3 pour les produits et 4 pour les charges), mais aussi pour les écritures de consolidation de capital (comptes avec miroir de comptes de type de flux K pour le capital).

En outre, un compte de résultat à reporter peut être créé pour être reporté à nouveau au cours de la période suivante.

Il est également possible de déposer un compte de liaison le cas échéant.

La partie inférieure du paramètres de consolidation sert de « couche de repli » pour calculer l'impôt différé dans le comptes sociaux sur un type de données de groupe. Si le comptes sociaux ne contient pas de données dans l'application IDTX sur le type de données de groupe et la période appropriés, les données saisies dans le paramètres de consolidation sont utilisées (le cas échéant, par la détermination de la structure du groupe type de données).

3 Taux d'imposition

Il existe deux manières de déposer des taux d'imposition :

3.1 Taux d'imposition unique pour l'ensemble du groupe sur le paramètres de consolidation

Le paramètres de consolidation d'impôt différé peut indiquer un taux d'impôt mixte sur les groupes intragroupe qui sera utilisé pour toutes les entités du groupe et tous les traitements de consolidation du groupe.

3.2 Société Taux d'imposition individuel par 0

Si l'impôt doit être calculé pour certaines sociétés, par exemple des sociétés étrangères, avec un pourcentage différent du taux d'imposition du groupe, ces taux d'imposition peuvent être déposés dans l'application impôts différés taux d'imposition en tête (IDTX). Si un taux de taxe de mélange différent est déposé, il est utilisé avant le taux de taxe du paramètres de consolidation.

4 Calcul de l'impôt différé

L'impôt différé est calculé à partir de la mise à jour IDL.KONSIS 2016.1 sur la base de la clé de répartition dans les paramètres de consolidation respectifs. L'entrée d'activation de l'impôts différés est possible dans les paramètres de consolidation suivants :

• KK (fonds propres premières consolidations), FK (dette première consolidation), NE (fonds propres premières consolidations sans effet de trésorerie) et KB (écart consolidation postérieure)
• EK (Equity première consolidation) et EF (Equity actualisation)
• SK (consolidation des créances et dettes)
• ZA (élimination des biens du site intermédiaires) et ZU (élimination des fonds de roulement intermédiaires)
• MB (écritures manuelles)

Lorsque le commutateur « impôts différés » est activé dans le paramètres de consolidation, les indicateurs de calcul de l'impôt différé sont définis pour toutes les écritures de consolidation des comptes de résultat (comptes avec identifiant bilan/P&P 3 pour les produits et 4 pour les charges) et du capital (comptes avec miroir de compte du type de flux K pour le capital si le compte correspondant est enregistré dans le paramètre).

Exemple consolidation des créances et dettes :

Le calcul de l'impôt différé est effectué à partir du menu contextuel du Moniteur groupe. Cette application ne peut être lancée que globalement pour l'ensemble du groupe, car la plupart des documents de consolidation contiennent des écritures pour deux sociétés. Pour les sociétés pour lesquelles des pièces comptables sont établies, l'état LT devient vert dans la CONDB. Si l'application est lancée à plusieurs reprises, tous les justificatifs et écritures LT existants sont d'abord supprimés, puis réinitialisés.

COMPTABILITÉ Transaction de taxe différée

Le texte comptable affiche le pourcentage de taxe mixte utilisé et le N° document de consolidation de base.

Même si vous collectez des écritures de consolidation individuelles, l'entrée est définie pour les impôts différés si des impôts différés ont été activés dans le paramètres de consolidation associé.

La modification ultérieure des écritures de consolidation, y compris par modification de quantité (en spécifiant un astérisque « * »), peut désactiver manuellement l'activation automatique des impôts différés dans les écritures de consolidation.

5 Pièces et pièces de consolidation

Les N° documents de consolidation générés sont de traitement de consolidation LT et le type de transaction du N° document d'origine (excepté : pour les justificatifs manuels, WV devient EU). Les numéros des pièces justificatives sont obtenus à partir du document d'origine et d'un traitement de consolidation de justificatif (UIOM) différencié comme suit :

6 Report à nouveau à la période suivante

Le report à nouveau des documents fiscaux différés peut se faire de deux manières différentes.

6.1 Résumé de la preuve de l'origine

Le report à nouveau synthétise le document d'origine et le justificatif de l'impôt différé, par exemple, un justificatif SK et le justificatif LS associé deviennent un justificatif VS au cours de la période suivante. Les écritures sont présentées conformément au type de réservation concerné. Les réglages sont effectués dans l'application Cercles de documents/traitements de consolidation UIOM :

Le report à nouveau du document d'impôt différé, tel que le report à nouveau de la SK consolidation des créances et dettes, est contrôlé dans le document de report VS.

Les deux justificatifs sont regroupés dans un justificatif VS lors du report à nouveau de la période suivante :

6.2 Report à nouveau dans un justificatif séparé

Il est possible de reporter le reçu d'impôt différé dans un justificatif distinct. Par défaut, des traitements de consolidation commençant par la lettre « W » ont été fournis à cet effet (voir chapitre 5). Pour cela, vous devez configurer l'application CONECRIT de la manière suivante :

Dans ce cas, le justificatif d'impôt différé LM est reporté séparément dans le justificatif avec le traitement de consolidation WM l'année suivante.

Dans la période suivante, les Configuration Les justificatifs sont présentés séparément :

7 Passage de la méthode de calcul de la mise à jour IDL.KONSIS 2016.0 à 2016.1

L'impôt différé n'a pas été automatiquement comptabilisé pour tous les justificatifs de résultat et de capital pour le groupe, le type de données et la période en cours jusqu'à la mise à jour IDL.KONSIS 2016.0 incluse. Au contraire, l’utilisateur devait d’abord marquer les justificatifs pour lesquels la taxe devait être calculée. Étant donné que l'identification des documents de consolidation pour calculer l'impôt différé a été supprimée, la fonction « Sélectionner les documents de consolidation » de la section « impôts différés » a également été supprimée.

À partir de la version IDL.KONSIS 2016.1, la méthode de calcul a été modifiée pour adopter la méthode décrite ci-dessus.

Pour que l'automatisation décrite ci-dessus puisse être utilisée dès la première période suivant le passage à la mise à jour IDL.KONSIS 2016.1, après le report du groupe, les indicateurs doivent être placés dans les paramètres de consolidation et le report à nouveau doit ensuite être répété.

8 Exemple pratique

Si les écritures de consolidation du traitement de consolidation suppression des résultats intermédiaires du fonds de roulement (ZU) doivent être réservées à des impôts différés, les opérations suivantes doivent être effectuées :

1. Dans le paramètres de consolidation suppression des résultats intermédiaires dans le fonds de roulement (KTKPARZU), l'entrée impôts différés doit être activée.
2. Le traitement de la suppression des résultats intermédiaires dans le fonds de roulement (ZU) doit être effectué dans le moniteur du groupe. Les écritures de consolidation générées par le résultat et le capital reçoivent automatiquement une entrée d'impôts différés.
3. Le cas échéant, des écritures de consolidation complémentaires sur la transformation des phrases individuelles peuvent encore être complétées ultérieurement. Dans ce cas également, les écritures de consolidation enregistrées des comptes de résultat et du capital reçoivent automatiquement une entrée d'impôts différés.
4. Les entrées d'impôt différé peuvent être supprimées ultérieurement dans les écritures de consolidation de taux unitaire ou de modification de quantité.
5. Le traitement Valider les impôts différés doit être effectué globalement dans le contrôle d'entreprise. Pour toutes les écritures de consolidation avec une entrée pour les impôts différés, les impôts différés sont calculés et réservés. Le N° document d'impôt différé est le N° document à la fin.
6. Lorsque vous double-cliquez sur une cellule d'état LT verte, les écritures de consolidation générées pour l'impôts différés pour la société du groupe s'affichent.