Impôts différés comptes sociaux

1 Général

Depuis la mise à jour IDL.KONSIS 2016.0, il est possible de calculer l'impôt différé au niveau du plan comptable de la société.

2 Conditions

Le calcul automatique de l'impôt différé est soumis à la condition que le taux IDTX soit maintenu au niveau du plan comptable de la société. Vous pouvez appeler l'application en utilisant le raccourci IDTX. De même, vous pouvez accéder à l'application à partir du menu contextuel du moniteur de clôture unique.

IDTX Ensemble unique

3 Modes de calcul de l'impôt différé :

3.1 Les états financiers IFRS ou HGB sont disponibles sans impôt différé ( par exemple : Type de données I1 ) et bilan fiscal ( par exemple : Type de données S1 )

On peut alors calculer automatiquement la différence entre ces deux type de données et calculer l'impôt différé sur les écritures différentielles.

Exemple :

Soldes de compte sur type de données I1 :

BALSOL sur DA I1 sans AFA

Soldes de compte sur type de données S1 :

BALSOL sur DA S1 avec AFA

Société Il faut appeler l'application IDTX et marquer le carré correspondant. Le filtre doit inclure les type de données (ici I1) et les type de données (ici S1) :

Application IDTX

L'écriture suivante est générée :

transaction de différence

Les différences du bilan sont validées, le report à nouveau est utilisé comme contrepartie. Les écarts sont d'abord réglés de façon permanente à l'aide du code LT « P » =. Ce paramètre ne calcule pas d'impôts différés. (voir ci-dessus) Le cas échéant, l'utilisateur doit modifier l'étiquette, par exemple en lui attribuant la valeur « N » :

Transaction différentielle-2

Le calcul de l'impôt différé est alors lancé à partir de l'application IDTX. Société À cet effet, il convient de marquer le jeu correspondant de têtes de commande latentes de la société. Le filtre doit également couvrir le type de données cible :

Calcul de la taxe différée

Le justificatif de l'impôt différé reçoit le type de données cible I2 :

Présentation des justificatifs

L'écriture suivante est générée par le système :

Écriture de la taxe différée

Les codes LT suivants peuvent être définis dans une transaction de clôture individuelle :

*vide Aucun impôt différé n'est calculé
E Erreurs des périodes précédentes : Cet indicateur ne peut être défini que pour les comptes de bilan, mais il ne calcule pas l'impôt différé
N Temporairement neutre : L'indicateur ne peut être défini que sur les comptes de bilan, la taxe différée est calculée>
P Permanent : La taxe différée n'est pas calculée
W Temporaire : L'indicateur ne peut être défini que sur les comptes de bilan, la taxe différée est calculée
X Lat.St. sur les écritures de résultat : L'indicateur ne peut être défini que pour les comptes de résultat (BILGUV Kz 3 et 4), l'impôt différé est calculé

3.2 L'impôt différé doit être calculé sur les justificatifs manuels de résultat ou de capital

Un justificatif de calcul des impôts différés peut également être marqué sans que le justificatif soit comptabilisé en résultat ou en capital. En particulier, un justificatif peut être marqué de cette manière dès sa saisie. Les écritures nouvellement collectées sur les comptes de résultat ou de capital sont alors automatiquement marquées de cet indicateur, le cas échéant. Il en va de même pour les écritures créées automatiquement (par exemple : Amortissements ⌧). Si cette attribution automatique n'est exceptionnellement pas souhaitée, elle doit être révisée manuellement.

Le justificatif (BELE) dans le comptes sociaux doit être marqué comme suit :

Définir l'indicateur dans le justificatif

Les écritures comptables de résultat sont automatiquement marquées :

Indicateurs dans l'écriture

Le calcul de l'impôt différé peut être lancé à partir du moniteur SOCDB ou de l'application IDTX. L'écriture suivante est retirée :

Écriture de la taxe différée

3.3 Calcul différé de l'impôt sur le report des pertes

Il est possible de calculer des impôts différés sur des pertes reportées. L'application est accessible à partir de l'application IDTX :

Branche dans l'application LTVV

La condition préalable est qu'un jeu IDTX ait déjà été créé dans l'application IDTX. Il doit contenir au moins un taux d'imposition ou une société de référence. Dans l'application LTVVE, un montant correspondant peut être comptabilisé :

Édition LTVVE

(Attention : Seules les entrées de la cellule sélectionnée entraînent une écriture ; dans toutes les autres cellules, vous pouvez collecter des « montants statistiques »)

SAISIE LTVVE

L'écriture suivante est générée :

ÉCRITURE LTVV

4 Contrôle de l'enregistrement d'impôt différé dans un justificatif défini

Il est possible de gérer l'écriture de l'impôt différé dans un justificatif individuel distinct. Pour ce faire, vous devez d'abord saisir le numéro de document correspondant dans l'en-tête du document source :

N° document de transaction séparé

Il est également possible de contrôler l'écriture de l'impôt différé dans le document source.

5 Report à nouveau à la période suivante

Si les justificatifs qui ont déjà été marqués LT au cours de l'année précédente sont de nouveau pris en compte dans le résultat de l'année en cours, le report à nouveau remet en vigueur l'indicateur LT au cours de la période en cours.