Ventes internes
1 Informations générales
Les ventes captives de participations (CI) sont une fonction distincte qui permet de traiter correctement les ventes captives d’actions à des entreprises liées. Cette fonction combine les fonctions indépendantes de baisse et d'augmentation des actions et garantit la communication des informations nécessaires, sans changement du point de vue du groupe.
Dans le cadre de la présente première phase de développement de cette fonction, seule est soutenue l'hypothèse où la société mère vendeuse et la société mère acheteuse se trouvent dans le même périmètre de consolidation, où la filiale n'a qu'une seule société mère et où toutes les actions sont vendues.
2 NATURES D'UTILISATION CLÉ DE SAISIE
Pour traiter une vente captive, il existe deux natures d'utilisation de clé de saisie spécifiques pour les variations des participations détenues :
- NATURE D'UTILISATION BSL 'B17' : baisse des ventes intersociétés
- NATURE D'UTILISATION BSL 'B18 : Ventes captives augmentation
Les codes de validation avec ces natures d'utilisation ont été ajoutés dans les fichiers du lot de livraison. Si la norme du lot d'expédition n'est pas utilisée, les clés de saisie contenant ces natures d'utilisation doivent être collectées manuellement par l'utilisateur, si nécessaire.
3 Maintien de la variation des participations détenues 'Ventes intragroupe' / 'Achat intragroupe'
La variation des participations détenues de vente interne doit être entretenue avec la clé de saisie avec la nature d'utilisation 'B17'. Les informations supplémentaires suivantes sont requises :
- les plus/moins-values,
- le compte de produits lié,
- société société la société à laquelle la variation des participations détenues a été vendue (la clé de saisie figurant sur cette liste doit être enregistrée avec la nature d'utilisation 'B18')
La variation des participations détenues pour l'achat interne doit être entretenue avec la clé de saisie avec la nature d'utilisation 'B18'. Les variations des participations détenues portant les clés de saisie 'B17' et 'B18' doivent spécifier le même pourcentage. Les écarts sont déclarés par la fonction Vérifier/Mettre à jour les valeurs des actions.
4 Traitement dans le moniteur d'entreprise
Le tableau de suivi de consolidation (CONDB) affiche une colonne d'état supplémentaire pour le traitement. Elle a le sigle « IK ». Si les variations des participations détenues décrites ci-dessus sont disponibles, la mise à jour de l'état définit l'état sur [rouge].
La fonction « Ventes intragroupe IK » est activée dans le code de l'action ou de l'entreprise. Menu Objet du tableau de suivi de consolidation (CONDB) dans le sous-menu « consolidation des capitaux propres ... ».
5 Justificatifs de consolidation
Le traitement IK (ventes captives) génère deux documents de consolidation :
1. Un justificatif portant le numéro de pièce justificative « Fille / Mère vendeuse / IK » enregistre la baisse société des parts de la société vendeuse. Comme dans le cas d'une autre cession d'actions, elle annule les transactions de consolidation du capital reportées et en cours (KF et, le cas échéant, KK, KB et LK). En outre, le résultat indiqué dans la variation des participations détenues est éliminé sur le compte indiqué et validé contre le compte de la différence de montant du paramètres de consolidation « KK ».
2. Un justificatif société portant le numéro de pièce justificative « Filiale / Acheteur / IK » enregistre l'augmentation société des parts chez l'Acheteur. Cependant, à la différence d'un justificatif « KK » pour l'accès à la participation, la participation et la compensation de l'écart sont suspendues pour le montant qui était tenu à la charge de la mère vendeuse. Le reste de la participation correspondant au bénéfice intermédiaire est également validé sur le compte de différence de paramètres de consolidation « KK », qui devient zéro au total pour les deux justificatifs.
La logique comptable décrite ici s'applique aux filiales entièrement consolidées. Cette disposition s'applique par analogie aux sociétés consolidées sous forme de capital-investissement ou de capital-investissement. Les intérêts minoritaires directs ne sont pas affectés par cette opération et restent donc inchangés. En revanche, les intérêts minoritaires indirects peuvent varier entre la société mère vendeuse et la société mère acheteuse. Des écritures manuelles sont nécessaires si des intérêts minoritaires indirects doivent être pris en compte par l'intermédiaire d'au moins une des deux sociétés mères.