Documentation déconsolidation

1 Général

Lorsqu'une filiale est exclue du périmètre de consolidation, une Déconsolidation est effectuée. Il n'est pas possible de sortir purement et simplement du périmètre de consolidation. Étant donné que les actifs et les passifs de la filiale sortante font partie du bilan d'ouverture du groupe de l'exercice en cours, leur baisse pour l'exercice en cours doit être présentée séparément pour chaque poste du bilan.

Le prix de vente est comparé à la valeur comptable de la participation vendue pour déterminer le succès de la vente sur le comptes sociaux. En revanche, du point de vue du groupe, la valeur comptable des actifs et des passifs cédés est comparée au prix de vente.

Il s’ensuit que, en règle générale, le succès de la vente de la participation sur le comptes sociaux est différent du succès de la vente du groupe. Les différences résultent, par exemple, de la compensation antérieure de l'écart initial avec effet de résultat, effectuée à partir de la valeur consolidation des capitaux propres dotation aux amortissements, ainsi que de l'imputation à la valeur comptable de la participation dans le comptes sociaux, qui n'est pas compensée par une compensation correspondante dans le comptes consolidés.

Cette documentation décrit les étapes et les traitements nécessaires dans IDL Konsis pour effectuer une Déconsolidation.

2 Conditions

Pour la Déconsolidation, un paramètres de consolidation distinct doit être créé pour le traitement de consolidation XK. Indiquer un compte de résultat de l'analyse d'impact de Déconsolidation. Si vous le souhaitez, des comptes distincts peuvent être déposés pour la baisse des sociétés de capital-investissement et des intérêts minoritaires. Un compte de résultat à reporter distinct peut également être indiqué.

Dans IDL Konsis, un départ intégral est-il inclus ? Un comptes sociaux complet doit exister pour que les données de clôture individuelle soient automatiquement décomptabilisées. Si la baisse intervient à la date du 1er janvier d'un exercice et qu'il n'existe pas d'états financiers, les soldes des comptes de l'exercice précédent au moins doivent être copiés avec ajustement du report à nouveau.

La baisse société de la société mère doit être déposée en clé de saisie nature d'utilisation B03 avec une valeur et un pourcentage. La cellule « Plus-value MG » doit indiquer, le cas échéant, la valeur pour laquelle le produit de la vente a dépassé la valeur comptable et, dans la cellule « Plus-value compte », le compte consolidé sur lequel ce produit a été comptabilisé.

S'il s'agit d'une cession totale, la date de cession dans la cellule Date de cession du Moniteur du périmètre d'activité est la même que celle des actions détenues. Une fois la détermination de l'actionnariat et du statut effectuée, le pourcentage / la valeur comptable de l'actionnariat est de 0,00 et un état rouge indique qu'une Déconsolidation doit également être effectuée.

Dans le cadre de l'IDL Konsis, des flux sont utilisés pour la décomptabilisation de ces flux en clés de saisie de nature d'utilisation F pour la baisse du périmètre de consolidation. Des clés de saisie de nature d'utilisation XKS supplémentaires sont nécessaires pour décomptabiliser les comptes de résultats à reporter marqués C. Il convient de les créer avant le début du traitement de consolidation.

3 Déroulement du Déconsolidation

La Déconsolidation est lancée dans le Moniteur du Cercle du Groupe via l'action -> Déconsolidation/fusion -> Déconsolidation. Les justificatifs suivants peuvent être observés :

JUSTIFICATIF XK : Élimine la contribution propre des données d'états financiers individuels et tous les justificatifs des états consolidations des capitaux propres
JUSTIFICATIF XE : Élimine les preuves de consolidation du capital des sociétés de capital-investissement
JUSTIFICATIF XF : Élimine le sous-total des données d'états financiers individuels et tous les justificatifs de calcul du sous-total
JUSTIFICATIF XA : Élimine les justificatifs de consolidation des charges et produits
JUSTIFICATIF XM : Élimine tous les documents de consolidation manuels
JUSTIFICATIF XD : Élimine tous les documents de consolidation de la base de données consolidation des créances et dettes pour les dividendes
JUSTIFICATIF XT : Élimine tous les documents de consolidation de l'élimination des bénéfices intermédiaires dans le biens du site
JUSTIFICATIF XZ : Élimine tous les documents de consolidation de l'élimination des bénéfices intermédiaires dans le fonds de roulement

3.1 Élimination des données finales individuelles

Tous les comptes de bilan sont pris en compte lors de l'élimination des données relatives aux états financiers individuels au prorata. Si la période de facturation en cours comporte des variations types de données, celles-ci sont utilisées, sinon les soldes de compte. Les comptes de bilan sont des comptes dont le bilan/compte de résultat est 1,2,6 ou 7. Les écritures sont effectuées sous le numéro de phrase 00, dans le justificatif XK pour la participation propre et dans le justificatif XF pour la participation étrangère. Pour l'élimination de la quote-part, les données des états financiers individuels sont multipliées par le pourcentage de participation détenu par la mère avant la date de départ. Les soldes à éliminer pour la quote-part d'emprunt se composent des pourcentages de participation restants qui n'ont pas encore été décomptabilisés lors de la Déconsolidation de la quote-part propre.

Ne sont pas inclus dans les comptes de bilan :

Compte de résultat de l'exercice (code d'identification de compte 1=E)
Tous les comptes de résultats à reporter portant l'indicateur de compte X ou C

Les comptes miroirs utilisent la clé de saisie baisse périmètre de consolidation (nature d'utilisation F), avec une élimination différente selon le type de flux :

Pour les flux avec report à nouveau (il existe un BSL avec une nature d'utilisation 'V' mais pas de BSL avec 'SV'), le BSL baisse de consolidation (nature d'utilisation 'F') est utilisé, éventuellement différencié par domaine de flux. CCA et amortissement. Chaque variation est éliminée.
Pour les flux sans report à nouveau (il n'y a pas de BSL avec nature d'utilisation 'V'), la même clé de saisie que celle utilisée pour l'inscription des mouvements du social dans l'application VAROTH est utilisée. Chaque variation est éliminée.
Pour les flux avec calcul caché (BSL avec nature d'utilisation 'V' et 'SV), les variations avec BSL sans nature d'utilisation et avec nature d'utilisation 'U' comme les flux sans report à nouveau, c'est-à-dire avec la clé de réservation de référence au comptes sociaux, sont éliminées. De plus, les variations sont éliminées avec un BSL avec des natures d'utilisation telles que des flux avec report à nouveau, c'est-à-dire avec le BSL avec nature d'utilisation 'F' et annulées en conséquence avec la nature d'utilisation 'SF'.

Pour les comptes d'immobilisations, il crée des objets d'immobilisations intersociétés nommés « XK » + numéro de compte. Toutes les fiches d'immobilisation mentionnées dans le justificatif XK reçoivent une date de validité et une date de vente à partir de la fin de l'exercice.

Les soldes sur les comptes marqués C sont d'abord transférés vers le compte marqué X en tant que compte de résultats à reporter de premier plan, puis, dans un deuxième temps, vers le compte « Résultat de Déconsolidation » selon CONCONF XK. Pour la conversion du compte C au X, une clé de conversion séparée avec la nature d'utilisation XKS est utilisée, qui peut être créée.

Le résultat des écritures comptables, c'est-à-dire la différence en cours du taux de comptabilisation, est comptabilisé dans le compte « Résultat de Déconsolidation » des paramètres de consolidation de la filiale. Les écritures sur les comptes statistiques en sont exclues.

3.2 Élimination des consolidations des capitaux propres

Élimination des actions propres

Tous les documents de consolidation initiale, consécutive et antérieure sont traités avec deux sociétés dans le numéro de document des traitements de consolidation KK 00 - 09, KN, EK 00 à 09, EN, KK V et EK V. Tous les comptes de bilan avec des indicateurs de bilan / résultat global 1,2,6 ou 7 sont éliminés. Le compte de résultat annuel (code 1 = E), tous les comptes de résultat à reporter et le compte « Elimination du résultat annuel » du paramètres de consolidation KK sont exclus de cette définition. La clé de saisie utilisée est le BSL avec la nature d'utilisation « F= baisse périmètre de consolidation » et, pour le compte de participation, la clé de référence du groupe du BSL B03 = cession de participation. La différence entre toutes les écritures est enregistrée dans le compte « Résultat de Déconsolidation » du paramètre XK. Si, lors du mouvement de départ, des informations relatives à une plus-value ont été fournies en possession de l’action, le montant du compte indiqué ici est également reclassé auprès de la mère en « Résultat de Déconsolidation » auprès de la fille. Toutes les écritures sont effectuées au numéro de phrase 01 du justificatif XK.

Élimination des intérêts minoritaires

Le Déconsolidation des transactions de dette est effectué sur un justificatif XF. Toutes les écritures de consolidation de sous-traitance sont traitées avec une ou deux sociétés dans le numéro de pièce justificative et avec les traitements de consolidation FK, FF, FK V et KG. Tous les comptes de bilan sont éliminés (voir les définitions et exceptions ci-dessus).

3.3 Élimination des autres écritures de consolidation

Tous les justificatifs de consolidation avec les traitements de consolidation AE, MB, TA, SD et ZU sont inclus, sauf s'ils ont le type de justificatif WX.

L'élimination se fait sur un justificatif XA / XM / XT / XD / XZ avec la filiale et la société mère dans le numéro de pièce justificative. Élimine tous les comptes de bilan, en utilisant la clé de saisie BSL avec la nature d'utilisation F = baisse périmètre de consolidation. Les écritures de consolidation sur les comptes de résultats à reporter sont enregistrées dans le compte « Résultat de Déconsolidation » du paramètres de consolidation correspondant.

4 Effets sur d’autres traitements de consolidation

L'élimination des bénéfices intermédiaires, tant en circulation qu'en biens du site, ne peut être effectuée lorsque l'une des deux sociétés participantes quitte le périmètre de consolidation. L'application s'arrête avec un message d'erreur.

Dans le cadre de la procédure d’appel d’offres consolidation des créances et dettes , tant les sociétés sortantes dont la date de départ est maintenue dans le contrôle du groupe d’entreprises que les sociétés IC qui ont signalé des soldes IC contre ces derniers sont exclues de la consolidation des créances et dettes. Toutefois, ces sociétés de circuits intégrés ont également la possibilité de transférer les soldes de circuits intégrés déclarés sur un autre compte afin de ramener les comptes de circuits intégrés à zéro.

Dans la base de comptes de l'application KTO, il est possible de déposer un compte de référence de quota pour chaque compte IC. Ce compte, qui est en fait prévu pour les consolidation des créances et dettes sociétés de quotas, est également utilisé ici : Société Lorsqu'un IC-₆ signale un solde société IC à un IC sortant ➔ sur un compte auquel est associé un compte de référence de quota, le consolidation des créances et dettes est effectué et le solde est transféré du compte IC au compte de référence de quota.

Exemple :

Société 007 quitte le périmètre de consolidation société, ±003 reste dans le périmètre de consolidation
Société 003 a une créance sur le compte société 25010 contre ±007 d'un montant de 500,00 euros en débit
Société 003 a une créance sur le compte société 26040 contre ±007 d'un montant de 300,00 euros en débit
Société 007 a un passif sur le compte société 46010 contre ±003 de 780,00 euros en compte

Pour le compte 25010, un compte de référence de quota 25099 est indiqué dans la base de comptes.
Le compte 26040 n'a pas de compte de référence de quota spécifié dans le registre des comptes.

Un justificatif '003 007 SK' est créé. Ce justificatif ne contient pas d'écriture société pour la catégorie 007, mais seulement deux écriture société pour la catégorie 003 :

Compte	Débit	Avoir
25010		500,00 euros
25099	500,00 euros

Société société Aucune écriture n'est fournie sur les autres soldes de CI déclarés par le service de contrôle des émissions de la société 003 pour la CI-007, étant donné qu'aucun compte de référence de quota n'est indiqué pour le compte 26040.

Dans le cadre du transfert de flux SK, les variations pour les sociétés sortantes et leurs sociétés partenaires sont également traitées séparément afin que les justificatifs qui en résultent correspondent à la nouvelle situation consolidation des créances et dettes.

Société Pour les données partielles, les variations du comptes sociaux sont d'abord éliminées, comme c'était le cas jusqu'à présent, avec la clé de réservation de référence correspondante. Toutefois, en l'absence d'une contre-transaction de la consolidation des créances et dettes, de nouvelles écritures supplémentaires sont générées en fonction du flux utilisé :

Flux avec report à nouveau (avec V-BSL): La transaction de contrepartie est effectuée avec le BSL avec la nature d'utilisation 'F'
Flux sans report à nouveau: La contre-réservation est effectuée avec le même BSL que l'élimination des variations SOCDB
Calcul automatique des flux (avec BSL 'L', mais sans BSL 'SL'): La transaction de contrepartie est effectuée avec le BSL avec la nature d'utilisation 'F'
Flux avec calcul caché (avec BSL L et SL): La contre-réservation est effectuée 1. avec le même BSL que l'élimination des variations SOCDB et 2. avec le BSL avec la nature d'utilisation 'F' et, inversement, avec le 'SF'-BSL.

Les écriture société de la fonction de contrôle permanent sont générées de la même manière que décrit ci-dessus, à moins qu'un compte de référence de quota ne soit associé aux comptes IC.

Si un compte IC est associé à un compte de référence de quota, le transfert de flux SK pour le compte société IC fonctionne comme d'habitude, c'est-à-dire comme si le compte IC n'était pas perdu. Pour le compte de référence de quota lui-même, les écritures sont effectuées en fonction du flux décrit ci-dessus, mais avec l'indicateur débit/crédit inversé, car cette écriture n'élimine rien et vise à représenter un solde nouvellement validé de manière symétrique.

Société En revanche, la consolidation des charges/produits est effectuée normalement dans le cas où la société démissionne du groupe au cours de l'année et qu'il n'y a donc pas de soldes de résultat.

5 Report à nouveau à la période suivante

Société Dans le cadre du report du groupe, la position déconsolidée du scanner du groupe est mise sur méthode d'intégration « K », de sorte que le comptes sociaux société de ces véhicules n'est plus inclus dans le comptes consolidés. Néanmoins, l'efficacité du comptes sociaux et l'écriture de consolidation de l'année de départ doivent être présentées comme un transfert du compte de résultat vers le compte de résultat à reporter. Société Les notes de report suivantes peuvent être produites pour la société s'étant désistée.

Report à nouveau du comptes sociaux

À partir des soldes de compte de la période de sortie, les comptes de résultat à reporter, le compte de résultat annuel (compte électronique) et tous les comptes de capital avec option « transfert sur le report à nouveau » sont déterminés et reportés l'année suivante sur un justificatif KK_V avec un numéro de société dans l'en-tête du document. Le report à nouveau est effectué sur le compte électronique, puis transféré vers le compte de résultat à reporter du paramètres de consolidation correspondant.

Report à nouveau du comptes consolidés

Les justificatifs avec les traitements de consolidation XK et KK V seront présentés pour un nouveau justificatif KK V. Les justificatifs avec les transformations FK, FF, FK V et XF deviennent un nouveau justificatif FK V.

À partir des documents de consolidation, les comptes de résultat comptable, les comptes de résultat à reporter et tous les comptes de capital avec la possibilité de « transfert sur le report à nouveau » sont identifiés et transférés vers le compte de résultat annuel (code d'identification de compte = E ou G). Le transfert est ensuite effectué vers le compte de résultat à reporter du paramètres de consolidation.

Pour que les documents comptables individuels soient débités et crédités, les montants de différence sont enregistrés sur le compte tampon du paramètre KK. Toutefois, ce compte doit être réduit à zéro pour tous les justificatifs individuels.

6 Données de clôture individuelle pour les comptes infra-annuels

Comme indiqué au chapitre 2, Conditions, pour que la Déconsolidation soit correcte, il est nécessaire de disposer de données finales individuelles. Société Dans les cas où une clôture partira au début de l'année et où IDL procédera à des comptes mensuels ou trimestriels de Konsis, cela signifie que ces comptes individuels doivent être disponibles pour chaque période. Taux fin de période S'agissant en particulier des sociétés en devises étrangères, le problème vient s'ajouter au fait que les données des comptes individuels doivent toujours être converties au même taux de change à partir de la date de sortie, alors que les comptes d'autres sociétés de la même monnaie doivent être convertis à l'état actuel des comptes.

IDL Konsis propose deux solutions à ce problème :

6.1 Conversion de monnaie taux fin de période avec une différence de

Dans l'application CURCF, une date de référence spéciale différente peut être déposée. Exemple : dans le comptes consolidés 03/20XX, la Déconsolidation société est représentée pour la première fois dans le tableau ci-dessus par la lettre A. Société La date de départ de cette inscription est le 31 janvier de la même année. Pour calculer le résultat correct de la déconsolidation, il convient de procéder à une conversion de monnaie avec le cours du 31/01, même si aucune clôture de janvier n'est effectuée. D'une part, les cours sont déposés dans les cours de change (CURTX) au 31/01. Société D'autre part, cette date est consignée dans le paramètre CURCF (CURCF) de l'atterrissage sortant, dans la cellule « date de référence différente pour les taux de change ». Cette entrée garantit que les cours du 31/20XX seront utilisés dans le cadre de la clôture 03/20XX et non pas du 31/03. Cette disposition est sans préjudice de la conversion de monnaie d'autres sociétés ayant la même devise.

6.2 Société copie des données d'E/S pour les données déconsolidées

Les données de reporting déposées dans le comptes sociaux une fois au cours de la première période de sortie constituent la base pour le Déconsolidation. Elles ne sont pas modifiées au cours d'un exercice, tant qu'aucune erreur n'est corrigée. Toutefois, lorsqu'ils sont établis, les comptes mensuels ou trimestriels doivent être disponibles dans chaque rapport financier de l'exercice en cours.

Société Dans le Moniteur du groupe (CONDB), la fonction « Copier les données E/S pour les données déconsolidées » est disponible. Elle se trouve dans le menu contextuel sous -> Déconsolidation. La copie inclut toutes les données finales individuelles, à savoir les soldes de compte, les soldes IC, les soldes analytiques, les variations de flux, les variations de l'actif immobilisé IC, les stocks IC, les justificatifs et les écritures, les paramètres CURCF, les règles de conversion compte et BSL. Les valeurs sont également copiées dans le groupe et la monnaie parallèle, ainsi que les informations de conversion, de sorte qu'aucune conversion de monnaie n'est nécessaire par la suite. Les données qui existent déjà dans la période cible seront supprimées à l'avance. Enfin, le comptes sociaux est verrouillé.

La fonction étant appelée à partir du moniteur d'entreprise, elle n'est possible que sur une type de données sur laquelle elle est également consolidée. Toutefois, il est possible d'indiquer un type de données différent comme source. La fonction ne peut être exécutée que si la période précédente spécifiée n'est pas une période de clôture annuelle.

7 Baisse non liquide

Société Si l'on ne veut plus que l'une d'elles soit consolidée dans le périmètre de consolidation sans qu'il y ait eu cession, il n'y a pas de variation d'actions qui pourrait déclencher une Déconsolidation. En outre, les effets de cette Déconsolidation société, en particulier dans la comptabilité de cash flow, doivent être présentés différemment de ceux d'une vente de l'entreprise. Dans ce cas, la « baisse non liquide » peut être utilisée.

Pour les baisses non liquides, un paramètres de consolidation doit être placé avec la méthode d'intégration YK. Les cellules sont les mêmes que pour le paramètres de consolidation pour le Déconsolidation XK.

Pour la décomptabilisation des variations de flux, des clés de saisie de nature d'utilisation NF = baisse non liquide doivent être placées pour chaque flux et domaine de flux.

Contrairement à la « vraie » Déconsolidation, aucune variation des participations détenues n’est nécessaire. CONDB doit indiquer une date de sortie et sélectionner NLA = baisse non liquide dans la cellule Effet de consolidation. Ces paramètres entraînent déjà le rougissement des états YK après la découverte de l'état.

Le traitement des volets comptes sociaux et des pièces justificatives individuelles de consolidation s'effectue de manière analogue à la « vraie » Déconsolidation, en s'écartant seulement du traitement de consolidation YK. Le report à nouveau dans la nouvelle période se fait également selon les mêmes règles.

8 Sortie partielle

Société société Si une fraction seulement de la participation dans un véhicule de titrisation part et que le véhicule de titrisation reste dans le groupe, seul le véhicule de titrisation VARTIT détient un mouvement de départ auprès de la société mère. Dans ce cas, aucune date de départ n'est indiquée pour CONDB.

Cette sortie partielle ne provoque pas de Déconsolidation par XK, l'état XK ne devient pas rouge. Dans ce cas, il convient plutôt de procéder à un KK première consolidation, à un première consolidation négatif des actions propres et à une variation correspondante des intérêts minoritaires (CV). Cette première consolidation prend toujours en compte la part des capitaux propres telle qu'elle se présente à la date de référence actuelle. Pour tenir compte du capital proportionnel conformément aux premières consolidations reportés, les valeurs doivent être ajustées manuellement dans la saisie rapide de manière première consolidation.

Société La fonction de cession partielle peut également être mise à profit lorsqu'une vente d'un sous-groupe à un autre est réalisée au cours d'une période et que seule la société mère change. Dans un tel cas de figure, il est important que la date de mouvement du mouvement de départ soit la même que celle du mouvement d'accès. Pour les ventes à l'intérieur d'un groupe, il est également possible d'utiliser la fonction « Ventes internes » ( DOCU Ventes internes ).

9 Conseils et astuces

Une société mère quitte le groupe: Lorsqu'une société mère quitte le périmètre de consolidation, une Déconsolidation est également mise en œuvre pour ses filiales. Le problème est que, du point de vue des sociétés mères, les participations sur les filiales ne disparaissent pas du tout, mais qu'un mouvement de sortie est nécessaire pour la mise en œuvre de la Déconsolidation détenue en actions. Astuce : La société mère doit enregistrer un mouvement de départ avec un BSL de nature d'utilisation B03, dans lequel les pourcentages sont perdus, mais un 0,00 est enregistré en cellule de monnaie locale. Il est important que la date de mouvement de cette variation des participations détenues soit la même que la date de départ dans CONDB, ce qui signifie que la filiale sera entièrement déconsolidée.
Une société de quotas quitte le groupe: Pour que les données des comptes individuels, qui sont également maintenues à 100% pour une société sous quota, soient cotées dans le rapport de groupe, un pourcentage doit être indiqué dans le périmètre de consolidation CONDB. Il est normalement calculé à partir des variations des participations détenues de VARTIT. Société Cependant, si le quart quitte le groupe, il n'y en a pas et le pourcentage est de 0,00. Société société Dans ce cas, à CONDB, près de l'établissement d'où provient la date de départ, le taux de participation avec lequel l'établissement d'où provient la livraison a été inclus jusqu'à présent dans le groupe doit également être conservé.
Société Pendant combien de temps le départs de l'aéroport doit-il encore être valable ?: L'année de la baisse est encore marquée par des justificatifs de résultats reportés dans la nouvelle période, notamment pour présenter correctement les flux. Société C'est pourquoi la période de validité de l'inscription au registre du commerce doit être maintenue au moins jusqu'à la fin de l'exercice comptable suivant.
Pourquoi les reports à nouveau ne sont-ils pas décomptabilisés ?: En principe, le groupe : Le bénéfice comptable de la période précédente est le report à nouveau de la période en cours. Tous les comptes sociaux et écritures de consolidation y contribuent. Si les report à nouveau société d'une compagnie aérienne partante étaient simplement décomptabilisés comme le reste du capital, cela ne pourrait plus fonctionner. À la place, pour tous les soldes et écritures sur les comptes portant le code d'identification de compte C ou X, le compte « Résultat » est le paramètres de consolidation XK ou X. YK utilisé.
Comment peut-on contrôler le succès de la Déconsolidation ?: L'application CONSOL, qui peut être appelée à partir du Moniteur du Groupe Groupe d'Entreprise, fournit un bon point de départ et affiche les soldes, y compris les écritures de consolidation, immédiatement après l'exécution de la Déconsolidation. À cet égard, après la mise en œuvre du Déconsolidation, seuls les soldes devraient être inscrits sur les comptes d'entreprise commune, les comptes de résultat à reporter et les comptes de résultat.