Annulation automatique d'une correction de valeur pour créances d'entreprises liées
1 Introduction
Il est notoire qu'une correction de valeur pour pertes sur des prêts ou créances d'entreprises consolidées liées, telle que définie dans le comptes sociaux, doit être annulée dans le groupe. De même, une liquidation de la correction de valeur ou de la réévaluation doit être annulée à partir du comptes sociaux du groupe.
2 Portabilité de l'exemple
L'exemple présenté dans la suite du présent document et sa mise en œuvre dans IDL Konsis sont en principe transposables à d'autres situations techniquement comparables : Une transaction est enregistrée au sein d'une société individuelle et doit être annulée de la même manière dans le groupe.
Un autre exemple pourrait être : Une provision intragroupe est créée dans le comptes sociaux. Ce processus est également pertinent pour le résultat et se déroule dans un seul comptes sociaux.
3 Notion de base de l'écriture de consolidation à générer
Pendant la période au cours de laquelle une dotation à la correction de valeur pour créances d'entreprises liées est comptabilisée dans le comptes sociaux, le montant correspondant est visible sur le compte de bilan 25100 dans le crédit et sur le compte de résultat 67011 dans le débit. Sur les deux comptes, en plus du solde du compte, un solde IC correspondant est enregistré, les deux soldes IC représentant la somme de 0,00. Si l'on part du principe que la dépréciation ne changera pas l'année suivante, aucune nouvelle écriture n'est nécessaire dans le groupe, car l'opération est déjà incluse dans le document de report.
Toutefois, le solde IC crée une nouvelle écriture de consolidation de la dette sur le compte de bilan, qui ne sera pas absorbée faute de contreparties. Étant donné que cette écriture n'est pas du tout nécessaire, comme nous l'avons indiqué précédemment, puisque toutes les écritures de consolidation nécessaires sont déjà contenues dans le document de report, il suffit d'annuler cette écriture - c'est-à-dire avec le même montant sur le compte société identique, à savoir le 1 et le secteur d'activités, le cas échéant - avec le signe inverse.
4 Particularité de la devise étrangère
Si le comptes sociaux est en devise étrangère, il est recommandé de convertir le compte bilan 25100 en historique (ADR : CDF). Les deux compte taux moyen compte de résultat de compte de résultat sont habituellement convertis en ¢. La différence de conversion entre le bilan et le compte de résultat est le compte indiqué dans le paramètre de conversion monétaire pour le résultat. Cet écart de conversion doit également être décomptabilisé dans la consolidation.
Si l'on part du principe que la dépréciation ne changera pas l'année suivante, aucune nouvelle écriture n'est nécessaire dans le groupe, car l'opération est déjà incluse dans le document de report. Étant donné que le montant en euros converti sur le compte de bilan reste inchangé, étant donné que le compte est converti au cours de l'histoire, l'écriture du report à nouveau est toujours adaptée en termes de montant. Toutefois, il est recommandé de transférer les écritures du compte de résultat de l'UEM vers le compte de bilan de l'UEM lors du report à nouveau de l'exercice, étant donné que la période suivante de l'écart de conversion ne sera plus générée sur un compte de résultat, mais sur le compte de résultat à reporter, c'est-à-dire sur un compte de bilan.
Dans ce cas, l'utilisateur ne saisit qu'un seul solde IC sur le compte de correction de valeur bilan. Les soldes IC de cette UIOM ne sont pas exploités et il y a d’abord un résultat de différence. Étant donné que, comme indiqué ci-dessus, aucune nouvelle écriture n'est nécessaire, l'écriture de consolidation compensatrice est versée sur le compte de correction de valeur bilan lui-même, de sorte que l'unité nouvellement créée n'est enregistrée qu'une seule fois « en boucle ».
5 Transposition en IDL Konsis
La mise en œuvre dans IDL KONSIS présentée ci-dessous est possible à partir de la mise à jour 23.1.
La mise en œuvre de l'exemple suivant requiert impérativement que la correction de valeur pour pertes soit comptabilisée dans le bilan sur un compte distinct (méthode brute), c'est-à-dire qu'elle ne soit pas déjà compensée par les créances, car le compte de correction de valeur doit être affecté à un traitement de consolidation distinct (UIOM).
Dans l'exemple suivant, des comptes de résultat distincts ont été créés, qui n'étaient pas encore détenus dans d'autres UIOM, et sur lesquels sont comptabilisés les charges provenant des transferts vers la correction de valeur et le produit de la liquidation d'une correction de valeur.
5.1 Définition d'une UIOM supplémentaire
Le compte de correction de valeur du bilan ainsi que le compte de charges et le compte de produits sont affectés à une UIOM inutilisée jusqu'à présent, à savoir SKxx. Pour ce faire, une nouvelle UIOM est d’abord créée dans le tableau général UIOM SKxx. Il convient de veiller à ce que le report à nouveau soit effectué avec le type de réservation WU (et non avec WX ). Par conséquent, cette UIOM SKxx doit également être présentée séparément des autres UIOM SKxx.
Figure 1 : Créer une UIOM (page 1 de l'assistant)
Figure 2 : Créer une UIOM (page 3 de l'assistant)
Figure 3 : Aperçu des UIOM
5.2 Définition des comptes
Comme indiqué précédemment, il est impératif que la correction de valeur soit comptabilisée « brute » et qu'elle montre que le compte de bilan et les comptes de résultat concernés sont visibles individuellement et que ces comptes ne sont pas encore attribués à d'autres UIOM.
Figure 4 : Synthèse des comptes affectés à la nouvelle UIOM
5.3 Définition du paramètres de consolidation
Figure 5 : Paramètres de consolidation des nouvelles UIOM
Si nécessaire, un seuil suffisamment élevé peut être inscrit dans le paramètres de consolidation pour que toute différence tombe, dans la mesure du possible, en dessous du seuil et soit donc automatiquement enregistrée dans le compte de seuil correspondant.
Autre élément important à prendre en compte : Cochez la caseCumuler la différence, sinon le compte de résultat sera enregistré auprès de la société partenaire (la filiale).
5.4 La situation au comptes sociaux
Société Le 002 a créé une dépréciation de 100000$.
Figure 6 : Dans les soldes de compte, la correction de valeur pour pertes est comptabilisée sur les créances des entreprises liées
Les solde société de l’IC montrent que la correction de valeur est dirigée contre le 001. Il est impératif de comptabiliser également les produits et les charges de l'entreprise partenaire, c'est-à-dire en tant que solde IC. Pour que la différence en euros de 1 860 soit automatiquement enregistrée comme écart de change dans le groupe, les deux soldes IC ont été apurés manuellement.
Figure 7 : Les charges et les corrections de valeur sont comptabilisées dans les soldes IC avec le coentrepreneur 003
Les variations de flux doivent donc être entretenues le cas échéant. Dans cet exemple, le flux est défini sur Calcul automatique.
La fille n'a pas connaissance de la dépréciation. Elle n'identifie donc pas de soldes correspondants.
5.5 Situation dans le groupe
Une fois les valeurs d'état vérifiées/mises à jour, le moniteur d'entreprise indique qu'il est prévu qu'une opération consolidation des créances et dettes soit effectuée.
Figure 8 : Le consolidation des créances et dettes doit être effectué dans le moniteur du groupe
Après la mise en œuvre de SK et de SU, les deux traitements commencent immédiatement et sont donc verts.
Figure 9 : Écritures de consolidation produites dans le cadre de la SK01 consolidation des créances et dettes
5.6 Report à nouveau à l'année prochaine
Après le report périodique, la SK01 est reportée selon la logique de l'UEM, comme indiqué dans l'UIOM. Cela signifie que l'effet de résultat initial est transféré sur le compte de résultats à répartir et que les montants sur les comptes bilan restent sur ces comptes.
Figure 10 : Transaction de report SK01 V
Supposons que la correction de valeur pour pertes sur la créance demeure inchangée. Cette somme est convertie au cours de l'histoire, ce qui signifie qu'elle est incluse dans le bilan total avec le même montant en euros que l'année précédente. Par conséquent, aucune nouvelle écriture n’est nécessaire, étant donné que le document de report a déjà correctement comptabilisé l’ensemble des faits. Toutefois, les soldes IC génèrent une nouvelle pièce de consolidation de la dette qui est facilement annulable.
Figure 11 : Nouvelle transaction de consolidation de dette en cours SK01 qui doit être annulée immédiatement.
L'ordre suivant doit être respecté pour la comptabilisation des écarts : Le compte 25100 est un compte IC et inscrit en même temps comme compte de différence en nature dans le paramètres de consolidation SK01. Par conséquent, vous devez d'abord valider la différence réelle, puis exécuter le transfert de flux (SU).
5.7 Note sur la mise à jour 23.1
La fonctionnalité présentée ici sera incluse dans la mise à jour 23.1. Toutefois, la mise à jour 23.1 présentera encore des lacunes en ce qui concerne le contre-secteur d'activités qui a été identifié. Le secteur d'activités compensateur déterminé est incorrect dès l'écriture IC de la première année, donc incorrect dans le document de report et incorrect pour toutes les périodes ultérieures.
Nous considérons néanmoins que la fonctionnalité est prête, c'est pourquoi nous n'avons pas voulu retenir toute la fonctionnalité. L'insuffisance qui subsiste dans le cadre de l'identification du secteur d'activités compensateur est corrigée dans un paquet fixe à la mise à jour 23.1.
6 Note sur la devise étrangère
En principe, la mise en œuvre de la technique de programme présentée ci-dessus fonctionne pour ML = MG et également pour ML <> MG. Les caractéristiques particulières de la ML <> MG peuvent être les suivantes :
6.1 Différence de conversion monétaire
Étant donné que le compte taux moyen compte de résultat taux fin de période de compte de résultat est habituellement converti en tant que si le compte de bilan est converti en tant que si le compte de bilan est converti en tant que si (SK), le comptes sociaux présente déjà un écart de conversion monétaire, qui doit également être éliminé dans le groupe. Il existe différentes approches à cet égard :
Il pourrait être envisagé d’ajouter le montant ML en tant que montant MT aux soldes des CI sur les deux comptes, de manière à éliminer automatiquement l’écart de conversion dans l’écriture de consolidation. Fondamentalement, cela fonctionne également, mais l'écart de conversion société société est bizarrement enregistré à l'IC-₆ au lieu de l'enregistrement à l'opérateur. En revanche, si l’on utilise la possibilité d’un apurement manuel au lieu des montants MT, IDL Konsis identifie également l’écart en MG comme un écart de conversion société et l’enregistre également à juste titre auprès de la société qui l’annonce.
6.2 Écart de conversion du compte de bilan
Taux fin de période Si le compte taux fin de période de bilan est converti en 5, il en résulte un montant différent en MG (si le montant du ML reste inchangé) au cours de la période suivante, étant donné que le compte est à nouveau converti en 19. L'enregistrement de la différence ne peut alors pas être entièrement validé sur le compte de correction de valeur, mais seulement le montant du document de report peut être validé sur le compte de correction de valeur, le reste sur l'AGP CURCF.
Société La méthode utilisée ici, qui consiste à convertir le compte de bilan dans l'historique, pourrait alors avoir des conséquences indésirables, pour autant que des intérêts minoritaires soient enregistrés sur ce compte. Il est notoire que, dans le cadre de la comptabilisation des participations étrangères (FF), une participation étrangère à AGP CURCF est également comptabilisée. Bien entendu, cette opération n'a aucune connaissance de l'écriture de ce compte dans le cadre de la SK01. Dans ce cas, l'écart de conversion dans le cadre de la SK01 devrait à nouveau être réservé à des intérêts minoritaires.